Для меня это показывает, насколько неправильным является налоговый кодекс США, который Конгресс рассматривает как своего рода полис швейцарский армейский нож иметь дело с бесчисленными желаемыми целями социальной и экономической политики, от домовладение защите Черничная промышленность штата Мэн.
я учу курс по «политике налогов», в котором мы исследуем, как политика формирует налоговую политику в Соединенных Штатах и других странах, а также как налогообложение влияет на политику. Мои студенты постоянно поражаются тем, до какой степени Конгресс использует налоги в качестве своей рычаг политики перехода по умолчанию.
Так не должно было быть.
Налоговый кодекс вступает в силу
В принципе, основная функция налогообложения состоит в том, чтобы финансировать правительство. Но на практике Конгресс также использует его для решения проблем практически во всех областях политики, от поощрения охраны природы и благотворительных пожертвований до поощрения предпринимательства и обеспечения стабильных доходов от бизнеса.
Все эти меры, какими бы разумными они ни были по отдельности, превращают систему подоходного налога в сложнее для обычных налогоплательщиков и создает широкий спектр средств, с помощью которых некоторые богатые люди могут уменьшить свои налоговые платежи до уровней, которые многим избирателям кажутся несправедливыми. Они также, в конечном счете, не очень хороший способ достижения явных целей политики.
Эта запутанная система таким образом, не было создано в результате большого взрыва должностных преступлений или неумелости, но в основном за счет разрозненных изменений, которые все больше усложняли налоговый кодекс. Законодательные реформы, направленные на упрощение налогового кодекса, например, принятые в 1986 г. 2017, добились немногого.
«Результатом этого процесса является набор очень сложных положений, которые, как представляется, не имеют общей логики, если налоговое законодательство разрабатывалось с нуля». беспартийный Центр налоговой политики выразился.
Чем пользуется Трамп
Эта сложность имеет ряд негативных последствий.
Например, оценки различаются, но большинство предполагает налогоплательщики, вероятно, заплатят более 100 миллиардов долларов год времени и денег, ежегодно подающих свои налоги, известный как соблюдение налогового законодательства, Закон о снижении налогов и занятости от 2017 г. похоже, что затраты на соблюдение требований не уменьшились, несмотря на упор на упрощение налоговой формы 1040.
И это намного хуже, чем в других богатых странах.
Средний американец проводит около 13 часов подавая свои налоги каждый год, по данным Объединенного комитета по налогообложению, по сравнению с менее часа в Нидерландах, Японии и Эстонии. В Швеции правительство заполняет налоговые формы автоматически, и граждане могут просто просматривать и одобрять их— или внести изменения — на своем мобильном телефоне.
Другой результат заключается в том, что программы социального обеспечения в США могут быть излишне сложными.
Например, Канада предоставляет своим гражданам с дешевым уходом за детьми, просто субсидируя его так, чтобы он стоил 6 долларов в день. Вместо того, чтобы предлагать субсидии, США поддерживают родителей с низким и средним уровнем дохода в основном через налоговый код с кредитами например, налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей. Но и то, и другое очень сложно, плохо изучено и часто не доходят до тех, кто в этом нуждается.
Сложность также означает, что налоговый кодекс изобилует возможностями для более состоятельных налогоплательщиков как Трамп, чтобы существенно сократить свой налоговый счет. Представление о том, что есть лазейки, которые могут использовать только богатые заставляет многих налогоплательщиков рассматривать систему как несправедливую.
Три стратегии, которые использовал Трамп (согласно более раннему отчету New York Times) для уклонения от уплаты налогов, достаточно хорошо это демонстрируют.
В 2006 году законодатели хотели способствовать сохранению окружающей среды, одновременно помогая фермерам и владельцам ранчо, поэтому они расширили сервитуты сохранения, в котором владельцы собственности соглашаются не застраивать землю в обмен на налоговый вычет. Трамп использовал это часто злоупотребляют положение о требовании Вычет в размере 21.1 миллиона долларов в 2015 году за то, что он не застраивал землю возле своего поместья «Семь источников», которую его семья все равно хотела использовать в качестве частного убежища.
Другим примером может служить как налоговая политика США позволяет людям уйти от инвестиций и, если они ничего не получают, заявляют о любых убытках, которые еще не были понесены, в своей текущей налоговой декларации, уменьшая доход на эту сумму. Цель политики здесь состоит в том, чтобы поощрять предпринимательство, не делая неудачу бизнеса слишком обременительной.
козырь использовал это правило отказа в 2009 году, чтобы объявить об убытках на сумму более 700 миллионов долларов, когда он ушел из своих казино в Атлантик-Сити. Тем не менее, похоже, что он получил кое-что в обмен на прогулку — акции новой компании — что означает, что он, возможно, нарушил правила этой налоговой льготы.
А в 2009 году Конгресс хотел помочь бизнесу восстановиться от финансового кризиса, поэтому стало проще использовать большие убытки, которые понесли многие компании, для компенсации доходов, полученных в предыдущие годы, что привело к возмещению уже уплаченных налогов. Это позволило Трампу требовать возмещения 56.9 миллиона долларов, уплаченных им в виде налогов в 2005 и 2006 годах.
У правительства есть способы, отличные от налогового кодекса, для реализации политики с социальной или экономической целью, например, с помощью правил или расходов на новую или существующую государственную программу. Законодатели часто предпочитают использовать налоговый кодекс, потому что он может показаться проще и позволяет избежать политических издержек, связанных с более высокие налоги.
В конечном счете, однако, , согласно исследованиям, использование налогового кодекса — не лучший способ достижения целей политики.
Гэри Уинслетт является доцентом политологии в колледже Миддлбери.
Этот комментарий был первоначально опубликован 28 октября 2020 г. в The Conversation —Сверхнизкие налоги Трампа — это то, что происходит, когда правительство пытается проводить политику с помощью налогового кодекса.
Источник: https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144?siteid=yhoof2&yptr=yahoo.
Мнение: Мнение: Низкие налоговые платежи Трампа — это то, что происходит со слишком сложным налоговым кодексом
Люди, как правило, имеют одну из двух реакций на откровение что бывший президент Дональд Трамп в последние годы практически не платил налогов: он либо аморальный налоговый обман или он умный.
Для меня это показывает, насколько неправильным является налоговый кодекс США, который Конгресс рассматривает как своего рода полис швейцарский армейский нож иметь дело с бесчисленными желаемыми целями социальной и экономической политики, от домовладение защите Черничная промышленность штата Мэн.
я учу курс по «политике налогов», в котором мы исследуем, как политика формирует налоговую политику в Соединенных Штатах и других странах, а также как налогообложение влияет на политику. Мои студенты постоянно поражаются тем, до какой степени Конгресс использует налоги в качестве своей рычаг политики перехода по умолчанию.
Так не должно было быть.
Налоговый кодекс вступает в силу
В принципе, основная функция налогообложения состоит в том, чтобы финансировать правительство. Но на практике Конгресс также использует его для решения проблем практически во всех областях политики, от поощрения охраны природы и благотворительных пожертвований до поощрения предпринимательства и обеспечения стабильных доходов от бизнеса.
Все эти меры, какими бы разумными они ни были по отдельности, превращают систему подоходного налога в сложнее для обычных налогоплательщиков и создает широкий спектр средств, с помощью которых некоторые богатые люди могут уменьшить свои налоговые платежи до уровней, которые многим избирателям кажутся несправедливыми. Они также, в конечном счете, не очень хороший способ достижения явных целей политики.
Эта запутанная система таким образом, не было создано в результате большого взрыва должностных преступлений или неумелости, но в основном за счет разрозненных изменений, которые все больше усложняли налоговый кодекс. Законодательные реформы, направленные на упрощение налогового кодекса, например, принятые в 1986 г. 2017, добились немногого.
«Результатом этого процесса является набор очень сложных положений, которые, как представляется, не имеют общей логики, если налоговое законодательство разрабатывалось с нуля». беспартийный Центр налоговой политики выразился.
Чем пользуется Трамп
Эта сложность имеет ряд негативных последствий.
Например, оценки различаются, но большинство предполагает налогоплательщики, вероятно, заплатят более 100 миллиардов долларов год времени и денег, ежегодно подающих свои налоги, известный как соблюдение налогового законодательства, Закон о снижении налогов и занятости от 2017 г. похоже, что затраты на соблюдение требований не уменьшились, несмотря на упор на упрощение налоговой формы 1040.
И это намного хуже, чем в других богатых странах.
Средний американец проводит около 13 часов подавая свои налоги каждый год, по данным Объединенного комитета по налогообложению, по сравнению с менее часа в Нидерландах, Японии и Эстонии. В Швеции правительство заполняет налоговые формы автоматически, и граждане могут просто просматривать и одобрять их— или внести изменения — на своем мобильном телефоне.
Другой результат заключается в том, что программы социального обеспечения в США могут быть излишне сложными.
Например, Канада предоставляет своим гражданам с дешевым уходом за детьми, просто субсидируя его так, чтобы он стоил 6 долларов в день. Вместо того, чтобы предлагать субсидии, США поддерживают родителей с низким и средним уровнем дохода в основном через налоговый код с кредитами например, налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей. Но и то, и другое очень сложно, плохо изучено и часто не доходят до тех, кто в этом нуждается.
Сложность также означает, что налоговый кодекс изобилует возможностями для более состоятельных налогоплательщиков как Трамп, чтобы существенно сократить свой налоговый счет. Представление о том, что есть лазейки, которые могут использовать только богатые заставляет многих налогоплательщиков рассматривать систему как несправедливую.
Три стратегии, которые использовал Трамп (согласно более раннему отчету New York Times) для уклонения от уплаты налогов, достаточно хорошо это демонстрируют.
В 2006 году законодатели хотели способствовать сохранению окружающей среды, одновременно помогая фермерам и владельцам ранчо, поэтому они расширили сервитуты сохранения, в котором владельцы собственности соглашаются не застраивать землю в обмен на налоговый вычет. Трамп использовал это часто злоупотребляют положение о требовании Вычет в размере 21.1 миллиона долларов в 2015 году за то, что он не застраивал землю возле своего поместья «Семь источников», которую его семья все равно хотела использовать в качестве частного убежища.
Другим примером может служить как налоговая политика США позволяет людям уйти от инвестиций и, если они ничего не получают, заявляют о любых убытках, которые еще не были понесены, в своей текущей налоговой декларации, уменьшая доход на эту сумму. Цель политики здесь состоит в том, чтобы поощрять предпринимательство, не делая неудачу бизнеса слишком обременительной.
козырь использовал это правило отказа в 2009 году, чтобы объявить об убытках на сумму более 700 миллионов долларов, когда он ушел из своих казино в Атлантик-Сити. Тем не менее, похоже, что он получил кое-что в обмен на прогулку — акции новой компании — что означает, что он, возможно, нарушил правила этой налоговой льготы.
А в 2009 году Конгресс хотел помочь бизнесу восстановиться от финансового кризиса, поэтому стало проще использовать большие убытки, которые понесли многие компании, для компенсации доходов, полученных в предыдущие годы, что привело к возмещению уже уплаченных налогов. Это позволило Трампу требовать возмещения 56.9 миллиона долларов, уплаченных им в виде налогов в 2005 и 2006 годах.
У правительства есть способы, отличные от налогового кодекса, для реализации политики с социальной или экономической целью, например, с помощью правил или расходов на новую или существующую государственную программу. Законодатели часто предпочитают использовать налоговый кодекс, потому что он может показаться проще и позволяет избежать политических издержек, связанных с более высокие налоги.
В конечном счете, однако, , согласно исследованиям, использование налогового кодекса — не лучший способ достижения целей политики.
Гэри Уинслетт является доцентом политологии в колледже Миддлбери.
Этот комментарий был первоначально опубликован 28 октября 2020 г. в The Conversation —Сверхнизкие налоги Трампа — это то, что происходит, когда правительство пытается проводить политику с помощью налогового кодекса.
Источник: https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144?siteid=yhoof2&yptr=yahoo.