Бенефициары унаследованных пенсионных счетов уклоняются от налоговой пули

До принятия Закона о безопасности в конце 2019 года бенефициары унаследованных пенсионных счетов, таких как IRA, 401 (k), 403 (b) и 457, должны были получать требуемые минимальные выплаты или RMD каждый год, которые были основаны на их ожидаемую продолжительность жизни. Если бы бенефициар был моложе, суммы RMD были бы ниже из-за большей ожидаемой продолжительности жизни. Появился термин «расширенная IRA», определяющий практику продления унаследованной IRA на многие годы.

«Это была мощная стратегия, позволяющая отсрочить налоги и выплаты как можно дольше», — сказал Эрик Бронненкант, бухгалтер по бухгалтерскому учету и глава налогового отдела компании Betterment. «Примечательно, что налогоплательщики, унаследовавшие пенсионные счета до 2020 года, унаследовали старые правила».

Но Закон о безопасности внес некоторые серьезные изменения. Требовалось, чтобы неправомочные назначенные бенефициары ликвидировали активы унаследованный пенсионный счет в течение 10 лет, IRS определяет этих бенефициаров как любое лицо, кроме «выжившего супруга, инвалида, хронически больного человека, несовершеннолетнего ребенка или лица, которое не более чем на 10 лет моложе владельца учетной записи».

В конце февраля 2022 года IRS, наконец, опубликовала предлагаемые правила в отношении RMD для унаследованных пенсионных счетов. Департамент заявил, что бенефициары не только должны ликвидировать активы в течение 10 лет, но и должны производить распределение — в зависимости от ожидаемой продолжительности жизни — за каждый год 10-летнего срока. В противном случае они будут облагаться обременительным акцизным налогом в размере 50% от суммы, которая должна была быть изъята.

«Поскольку налогоплательщики и их консультанты не предвидели появления этого правила, и, кроме того, поскольку правила еще даже не являются окончательными, маловероятно, что многие из бенефициаров получили необходимые выплаты», — сказал Стив Пэрриш, содиректор Центра пенсионного дохода. в Американском колледже финансовых услуг. «Если бы у этих налогоплательщиков не было машины времени — или крота в Казначействе — трудно представить, как они могли бы узнать непостижимое».

Чтобы исправить эту ситуацию, IRS опубликовал уведомление прошлая неделя. «Он приостановил применение предложенных правил самое раннее до января 2023 года», — сказал Адам Франк, глава отдела планирования и консультирования JP Morgan Wealth Management. «Акцизный налог не будет начисляться для людей, которые унаследовали IRA после 2019 года и не получили минимального распределения в 2021 или 2022 году».

А если довелось заплатить акциз? Вы можете подать измененную декларацию, чтобы получить возмещение. 

Независимо от налоговых льгот, это не обязательно означает, что ваши клиенты должны временно отказаться от дистрибутивов. «Для бенефициаров, которые находятся в более низкой налоговой категории, может иметь смысл начать получать унаследованные распределения IRA», — сказал Кевин Дж. Брэди, CFP и вице-президент Wealthspire Advisors. «В противном случае в последующие годы от них может потребоваться более крупная выплата, что подтолкнет их к более высокой налоговой категории».

Имейте в виду, что окончательные правила для унаследованных пенсионных счетов еще не урегулированы. Но IRS, скорее всего, выпустит их к концу года или в начале 2023 года.

Но если правительство решит потребовать ежегодного распределения в окончательных правилах — что кажется вероятным — необходимо рассмотреть некоторые соображения по планированию недвижимости. Один из них Преобразование Рота до смерти, чтобы ваши бенефициары наследовали Roth IRA. Преобразование традиционной IRA в Roth влечет за собой немедленный налоговый удар, но будущие изъятия не облагаются налогом. 

«Это может иметь смысл для родителей, которые находятся в более низкой налоговой категории, чем их дети», — сказала Мишель Дж. Гесснер, CFP и владелец Gessner Wealth Strategies. «В противном случае эти средства неизбежно перейдут к выжившим, на которых будут распространяться эти налоговые правила, которые фактически распределяют около 40% денег в IRS вместо того, чтобы позволить им оставаться в семьях, которым они принадлежат».

Том Таулли внештатный писатель, автор и бывший брокер. Он также является автором книги, Руководство по личным финансам для технических специалистов. 

Написать [электронная почта защищена]