2023 год обещает стать третьим годом подряд, наполненным государственными налоговыми льготами

Законодательство о налоге на богатство представлен в нескольких столицах штатов в конце января примечателен не только беспрецедентным и скоординированным характером усилий, но и тем, что подчеркивает противоположный подход к налогово-бюджетной политике законодателей в синих и красных штатах. В то время как законодатели в Калифорнии, Коннектикуте, Гавайях, Иллинойсе, Мэриленде, Нью-Йорке и Вашингтоне проводят первое в своем роде законодательство о налоге на имущество, их коллеги в красных штатах предложили и готовы принять еще большее снижение ставки подоходного налога, выравнивание и отмена налоговой реформы в 2023 году.

Возможно, самое смелое предложение по налоговой реформе года сейчас находится на рассмотрении в Висконсине, где лидер большинства в Сенате Девин ЛеМахье (справа) введенное законодательство внести изменения в Налоговый кодекс штата. Законопроект лидера ЛеМайе переведет Висконсин с кодекса прогрессивного подоходного налога с максимальной ставкой 7.65% на фиксированную ставку подоходного налога в размере 3.25%. Фиксированная ставка в размере 3.25%, что ниже текущей минимальной ставки в Висконсине, составляющей 3.54%, приведет к снижению налогов в среднем для каждого уровня дохода. В недавнее интервью Вместе с Майком Николсом из Badger Institute лидер ЛеМахье выразил оптимизм по поводу того, что его коллеги в Ассамблее согласятся с налоговой льготой, даже если все закончится не так, как он предлагал:

«Я думаю, спикер понимает, что, когда мы будем проводить налоговую реформу, это может быть не его предпочтительный метод», — сенатор ЛеМайе. заявил Николс. «Но он понимает, что нам нужно коснуться верхней налоговой категории, верхней группы подоходного налога. Мы не можем просто оставить это там, что нам нужно быть более конкурентоспособными».

Сенатор ЛеМайе подчеркивает, что его предложение о фиксированном налоге, как и снижение подоходного налога, принятое в других штатах, также принесет облегчение работодателям, а не только отдельным лицам и семьям. В своем интервью Николсу ЛеМахье отметил, что «подавляющее большинство предприятий в Висконсине — это семейные предприятия, находящиеся в личной собственности, которые действуют как транзитные посредники и платят (индивидуальные) подоходные налоги».

Если предложение лидера ЛеМайе или его модифицированная версия будут приняты, Висконсин станет шестым штатом, где только за последние два года была принята фиксированная ставка налога. Десять лет назад Северная Каролина стала лишь третьим штатом, где законодатели приняли закон о переходе на фиксированный налог (в пяти штатах всегда существовал фиксированный подоходный налог, поэтому после его принятия Северная Каролина стала восьмым штатом с фиксированным налогом). С тех пор законодатели еще в шести штатах провели реформы, направленные на переход от прогрессивного подоходного налога к фиксированному подоходному налогу, в результате чего число штатов с фиксированным подоходным налогом достигло 14. Если вычесть Массачусетс, где в прошлом году избиратели приняли прогрессивный подоходный налог, то теперь насчитывается 13 штатов. которые имеют фиксированный налог или имеют закон о бухгалтерских книгах, поэтапно вводящий его в течение следующих нескольких лет.

Налог на доход от инвестиций в Нью-Гэмпшире планируется постепенно отменить в конце 2026 года. законодательство сейчас находится на рассмотрении отменить этот налог в конце 2023 года. Когда это произойдет, Нью-Гэмпшир станет девятым штатом без подоходного налога. В результате число штатов, в которых не будет подоходного налога или фиксированного подоходного налога, увеличится до 22. Принятие законопроекта лидера ЛаМайе или какой-либо его версии поставит Висконсин на 23-е место. говорится в этом году.

Во время предвыборной кампании в прошлом году губернатор Арканзаса Сара Сандерс (справа) объявило что ее цель - отменить подоходный налог штата. Когда начинается ее первый срок, губернатор Сандерс имеет большой политический капитал, который она может потратить, и губернатор дала понять, что намерена использовать его в целях расширения выбора школ и предоставления налоговых льгот, которые сделают налоговый кодекс Арканзаса более конкурентоспособным.

Законодательство, которое будет способствовать достижению цели губернатора Сандерса, было подано представителем Дэвидом Рэем (справа). Законопроект представителя Рэя, Дом Билла 1097, сократит верхний подоходный налог с 4.9% до 4.5%.

За последние два года снижение подоходного налога было принято более чем в 20 штатах. Западная Вирджиния не была одним из этих штатов, но губернатор Джим Джастис (справа) и законодатели Западной Вирджинии теперь стремятся принять участие в игре, когда дело доходит до проведения налоговой реформы, направленной на снижение ставки подоходного налога.

Законодательство потерял сознание Палаты делегатов Западной Вирджинии 18 января, что снизит максимальную ставку подоходного налога в штате почти на 50%, снизив ее с 6.5% до 4.55%. Губернатор Джастис ясно дал понять, что льгота по подоходному налогу является для него приоритетной задачей. Если сокращение подоходного налога попадет на стол губернатора юстиции в этом году, он выполнит одно из своих главных обязательств перед жителями Западной Вирджинии. Введение в действие льготы по подоходному налогу в 2023 году также даст губернатору юстиции большое достижение, которое можно рекламировать в ходе предвыборной кампании 2024 года, если он будет баллотироваться против сенатора Джо Манчина (D), о чем недавно заявил Джастис. склоняясь к делает.

Даже в штатах, которые уже приняли налоговые льготы или имеют относительно низкое налоговое бремя, законодатели все еще предлагают дополнительные льготы в 2023 году. Например, в Северной Каролине председатель Сената Pro Tempore Фил Бергер (справа) недавно сказал, что он хотел бы, чтобы штат Тар-Хил снизился до 2.5% ставки подоходного налога, той же ставки, которая вступила в силу в Аризоне 1 января и теперь является самой низкой фиксированной ставкой налога в стране. Лидер большинства в Сенате Северной Каролины Пол Ньютон (справа), который является сопредседателем Финансового комитета Сената, также является сторонником дальнейшего снижения ставки подоходного налога.

Единая ставка подоходного налога в Северной Каролине снизилась с 4.99% до 4.75% на 1 января и должна снизиться до 3.99% к концу 2026 года. поэтапное снижение до 3.99% и, возможно, планирование дополнительного снижения ставок, как предложили сенаторы Бергер и Ньютон. Республиканцы теперь имеют большинство в Сенате Северной Каролины, защищенное от вето, но для преодоления вето в Палате представителей требуется один голос демократа. Тем не менее, спикер Тим Мур (справа) и другие выразили оптимизм в отношении того, что они смогут получить демократическую поддержку фискальной реформы, такой как освобождение от подоходного налога.

Мало того, что спикер Мур и председатель Сената Про Темпоре Бергер уже доказали, что они могут получить голоса демократов за снижение налогов, то же самое сделали и их коллеги в других красных штатах. Например, закон о едином налоге, принятый в Грузии в прошлом году, получил поддержку большинства законодателей-демократов. Все демократы в Палате представителей и Сенате Южной Каролины проголосовали за снижение подоходного налога, принятое в 2022 году, что стало первым снижением подоходного налога в истории штата Пальметто. Тем временем в прошлом году в Миссисипи каждый демократ в Палате представителей проголосовал за полную отмену подоходного налога. Вывод для многих заключается в том, что, хотя в синих штатах, где демократы контролируют правительство штата, вводится законодательство о введении новых или более высоких налогов, многие законодатели-демократы в красных и фиолетовых штатах продемонстрировали склонность поддерживать снижение ставок, выравнивание и вечернюю отмену. налоговая реформа.

Пока слишком рано делать прогнозы относительно вероятности принятия любого из семи законопроектов о налоге на богатство, представленных в январе. Многие подозревают, что это законопроекты об обмене сообщениями, которые спонсоры не ожидают принять, даже в штатах, где у республиканцев нет власти что-либо остановить. Новое законодательство о налоге на богатство, принятое в Калифорнии, например, является переработанным Законопроект о налоге на имущество, внесенный в 2020 году. Этот предыдущий законопроект о налоге на богатство, как и закон о едином плательщике в сфере здравоохранения, принятый в Калифорнии, был принят Ассамблеей, а затем умер в Сенате, контролируемом демократами.

Ни для кого не секрет, что налоги на богатство имеют негативные непредвиденные последствия, которые не позволяют им служить надежным источником дохода. Объяснение президента Франции Эммануэля Макрона о том, почему он отменил налог на богатство во Франции в 2017 году, служит предостережением для законодателей голубых штатов, рассматривающих законопроект о налоге на богатство в 2023 году:

«Мой предшественник облагал налогом самых богатых и преуспевающих, как никогда раньше», — Макрон. — сказал. "Что случилось? Они уехали."

Введение льгот по подоходному налогу в штатах по всей стране, тенденция, которая усилилась за последнее десятилетие, изменила то, что значит иметь конкурентоспособный налоговый кодекс и благоприятный налоговый климат. В 2010 году средняя максимальная ставка налога на прибыль составляла 6.00%. Сегодня это 5.00%.

Эта тенденция к снижению медианных ставок государственных налогов и законодательство, благодаря которому это произошло, являются причиной того, что многие считают текущий период золотой эрой конкуренции государственных налогов. В 2023 году все больше штатов подключаются к мерам по снижению подоходного налога, и даже законодатели в штатах, которые уже приняли значительное снижение ставок, таких как Северная Каролина и Нью-Гэмпшир, понимают, что почивать на лаврах — не лучшая идея. Многие законодатели пришли к выводу, что стоять на месте в 2023 году, когда дело доходит до улучшения налогового кодекса штата, значит оставаться позади.