Основатель FTX Сэм Бэнкман-Фрид получил официальные уголовные обвинения после краха его криптовалютной биржи, что является больше, чем просто моральной победой для примерно 1 миллиона индивидуальных инвесторов биржи. Хотя это еще не зафиксировано, похоже, что все идет по плану для этих инвесторов, чтобы занять более благоприятную налоговую позицию, поскольку судьба SBF продолжает распутываться.
На какие убытки инвесторы FTX могут претендовать в связи со своими налогами?
Ранее этой осенью выяснилось, что активы, потерянные в результате краха FTX, будут считаться потерей капитала в соответствии с налоговым кодексом США в 2022 налоговом году. Эта потеря капитала может быть использована для компенсации прироста капитала. Но в год, когда рынок криптовалют в целом потерпел поражение, у большинства инвесторов не будет прироста капитала, который можно было бы компенсировать в 2022 году.
Потеря капитала также может быть использована для компенсации «обычных доходов», таких как деньги, полученные от бизнеса или работы, — до 3,000 долларов в год. Убыток переносится на неопределенный срок, но если ваши потери в результате краха FTX были значительными, может потребоваться некоторое время, чтобы востребовать их все.
Связанный: Байден нанимает 87,000 XNUMX новых агентов IRS — и они придут за вами
Гораздо более благоприятным сценарием для многих инвесторов было бы требование о вычете убытков от кражи, который может компенсировать обычный доход без каких-либо ограничений. Заявление об убытке от кражи обычно является довольно сложной задачей, которая может привлечь внимание Налоговой службы. Но налоговый кодекс для убытков от кражи содержит «тихую гавань» для схем Понци. По большей части, если инвестор может продемонстрировать убытки в схеме Понци, IRS не потребует дополнительной документации.
Была ли FTX схемой Понци?
Поскольку активы инвесторов были незаконно переведены в Alameda Research, хедж-фонд SBF, вполне вероятно, что IRS в конечном итоге будет рассматривать FTX как схему Понци. Чтобы активировать безопасную гавань, FTX или ее «ведущая фигура» SBF должны быть обвинены в мошенничестве, соответствующем этому описанию в налоговой инспекции. руководство:
«Определенное мошенническое соглашение — это соглашение, в котором сторона (ведущая фигура) получает наличные деньги или имущество от инвесторов; предназначен для получения дохода для инвесторов; сообщает инвесторам суммы доходов, которые частично или полностью являются фиктивными; производит выплаты, если таковые имеются, предполагаемого дохода или основной суммы некоторым инвесторам из сумм, которые другие инвесторы вложили в мошенническую схему; и присваивает часть или все денежные средства или имущество инвесторов».
Обвинения, выдвинутые SEC против SBF, касаются инвесторов в акционерный капитал, а не розничных инвесторов. Но SEC особо упоминает «нераскрытое перенаправление средств клиентов FTX в Alameda Research». Хотя это и не официальный зеленый свет для безопасной гавани, он очень близок — ближе, чем мы могли ожидать, что увидим в 2022 году.
Помимо уголовных обвинений, уголовная жалоба в сочетании с признанием также активирует безопасную гавань схемы Понци. Несмотря на то, что он был очень активен после краха FTX, SBF дал никаких указаний на то, что он собирается признаться в чем-либо.
Что должны делать инвесторы FTX и их налоговые специалисты?
Поскольку крайний срок подачи индивидуальных налоговых деклараций истекает 18 апреля 2023 года, у инвесторов, потерявших активы на FTX, есть некоторое время, чтобы увидеть, как это работает. Весьма вероятно, что SEC выдвинет дополнительные обвинения против SBF или FTX, которые развеют любые сомнения относительно убежища схемы Понци.
Налоговое управление США также может решить, достаточно ли существующих обвинений, чтобы вызвать безопасную гавань, и, надеюсь, 2022 год — это год, когда это нужно сделать. Убыток от кражи также может быть заявлен в будущем году, но большинство инвесторов FTX, вероятно, будут стремиться возместить часть своих убытков, компенсировав доход от своих налогов как можно скорее.
Связанный: Прежде чем ETH упадет еще больше, отложите немного денег на неожиданные налоги.
Для инвесторов, которые потеряли активы на FTX, планировать заявление о потере капитала в этот момент, вероятно, было бы неразумно. Даже если каким-то чудом у инвестора есть прирост капитала, который нужно компенсировать с 2022 года, ставка налога на обычный доход намного выше. Единственный сценарий, в котором это может иметь смысл, — это если у человека не было обычного дохода, но он имел прирост капитала в 2022 году.
Основа для сравнения
В обоих этих сценариях — потеря капитала или безопасная гавань схемы Понци — важно отметить, что сумма допустимых потерь является основой стоимости актива. Предполагая, что стоимость, которую вы смогли извлечь из FTX после краха, равна нулю, вы можете потребовать полную сумму, которую вы первоначально заплатили за актив.
С точки зрения IRS, ваш убыток от кражи включает в себя не только общую стоимость, которую вы заплатили, — вы также получаете дополнительный доход от дохода, с которого вы заплатили налоги. Если вы совершали сделки на бирже или имели поток доходов и признавали доход от них в более ранних налоговых декларациях и не выходили с биржи до краха, вы должны учитывать это при расчете базы затрат. Ваш сертифицированный бухгалтер и / или программное обеспечение для торговли монетами, вероятно, пригодятся здесь.
Для некоторых инвесторов базис, вероятно, будет больше, чем стоил актив, когда FTX сгорел, — потенциально намного больше. Это может быть что-то вроде серебряной подкладки здесь. И хотя казалось, что инвесторам придется ждать 2023 года, чтобы узнать, будут ли предъявлены обвинения по этому поводу, SEC, похоже, вручила им ранний рождественский подарок.
Джастин Уилкокс является партнером бухгалтерской и консалтинговой фирмы Fiondella, Milone & LaSaracina из Коннектикута. Он основал криптовалютную практику фирмы в 2018 году, предоставляя налоговые и консультационные услуги организациям Web3 и криптоинвесторам. Он занимается добычей и торговлей криптовалютами.
Эта статья предназначена для общих информационных целей и не предназначена и не должна восприниматься как юридическая или инвестиционная консультация. Взгляды, мысли и мнения, выраженные здесь, принадлежат только автору и не обязательно отражают или представляют взгляды и мнения Cointelegraph.
Источник: https://cointelegraph.com/news/sec-charges-are-a-tax-win-for-ftx-investors-who-lost-cash.