налогообложение и криптовалюты в 2023 году

Как всем уже известно, Финансы Акт прошло в конце Декабрь 2022, ввел несколько новых налоговых положений для тех, кто получает доход от того, что называется крипто активы.

Не считая всех дискуссий о недостатках принятого закона, он предлагает некоторые возможности, которыми, в зависимости от случая, можно воспользоваться крайне выгодно.

Попробуем рассмотреть их конкретно.

Бережное управление денежными потоками: криптовалюты и налогообложение 

Если до вчерашнего дня можно было поставить под сомнение самые основные предположения о налогообложении доходов от деятельность по торговле криптовалютой, сегодня такой возможности уже нет.

В законе четко указано что прирост капитала от торговли криптовалютой облагается 26-процентным замещающим налогом (для выплат, сделанных 1 января 2022 года или после этой даты).

Предпосылкой для взимания налога является то, что этот прирост капитала превышает сумму 2,000 евро в налоговом году.

Конечно, надо уточнить, при каких условиях налогооблагаемый прирост капитала считается накопленным.

Для выполнения этого условия необходимо, чтобы в течение года происходило не только увеличение стоимости хранящихся криптовалют (и, следовательно, разница между стоимостью покупки и стоимостью, достигнутой в течение года), но также чтобы криптовалюты хранятся в кошельке конвертируется в фиатные валюты или когда совершаются акты распоряжения, которые, по мнению законодателя, по сути «приземляют» стоимость виртуальных валют в реальном мире. И это то, что называется «предложениями к рассмотрению» и включает в себя широкий спектр сделок.

Важно знать, что обменные операции между криптовалютами с одинаковыми функциями и характеристиками, согласно законодательству, являются налогово-нейтральными. Таким образом, они не входят в число сделок, подлежащих рассмотрению, которые влекут за собой налоговое обязательство.

Помимо вопроса (для чего разъяснение от итальянского налогового органа Налоговое агентство были бы нужны) когда в случае биржи можно говорить о криптоактивах, которые имеют или не имеют одинаковые функции и характеристики, центральный вопрос заключается в том, что поскольку это правила, есть много вариантов держать под контролем возможное налоговое бремя, которое может возникнуть в результате деятельности по покупке, хранению, конвертации и перемещению криптовалют или криптоактивов.

С этой целью документирование и отслеживание транзакций, отслеживание встречной стоимости хранящихся криптовалют и планирование транзакций обналичивания или тех, которые включают «продажу за вознаграждение» в соответствии с законом, имеет первостепенное значение для «дозирования» суммы любого налогооблагаемого дохода. прирост капитала.

Как? В первую очередь может быть полезно использовать определенные приложения создан специально для документирования и мониторинга криптографических значений и движений. Такие приложения, кстати, оказывают большую практическую помощь, когда приходит время подавать налоговую декларацию.

Не менее важно, чтобы вас поддерживали профессионалы, бухгалтеры и эксперты по бухгалтерскому учету, обладающие особым опытом работы с криптовалютами, которые знают, как управлять этим конкретным типом активов. Это очевидная необходимость, вплоть до того, что консультационная фирма по вопросам бизнеса и налогообложения AllCore SpA создала специальное подразделение под названием Склеп и Ко. [cryptandco.com], в котором пул профессионалов в области крипто-налогов, права и бухгалтерского учета предоставляется клиентам для предложения целевых услуг такого рода, связанных с управлением, а также юридическими и налоговыми последствиями крипто-активов.

Возможность «амнистии»

Возможно, выражение «амнистия» не является наиболее подходящим с технической точки зрения, но в пакете нормативных актов, включенных в Закон о финансах, предусмотрены конкретные меры, направленные на побуждение к возникновению криптовалюта холдингов и упорядочить налоговую позицию налогоплательщиков, которые в прошлом, то есть в период, предшествующий утверждению нормативных актов, не задекларировали свое владение.

Таким образом, пункты 139 и 140 статьи 1 Закона о бюджете предусматривают возможность подачи ходатайства об эмиссии криптоактивов, удерживаемых до 12, через подача специальной декларации.

Целью, преследуемой правилом, является исправление ошибки или забывчивости, за несовершение в установленный срок декларация владения или любой доход в пределах, соответственно, Формы RW и RT налоговых деклараций и предполагает необходимость предусмотреть уплату сумм, размер которых варьируется в зависимости от того, был ли получен доход в этот период.

Таким образом, если доход не был получен, сумма, равная 0.5 процента, должна быть выплачена за каждый год от общей стоимости криптовалют, не заявленных в декларации RW (пункт 139).

Если, с другой стороны, был получен доход, то для исправить несоблюдение с обязательством по декларированию должна быть уплачена сумма, равная 3.5 процента от стоимости криптоактивов, находящихся в конце каждого года или во время реализации. Кроме того, им придется заплатить дополнительную сумму, равную 0.5 процента от той же стоимости за каждый год владения, в виде штрафов и процентов за недекларирование в панели RW.

Наконец, пункт 133 Закона о бюджете предусматривает возможность переоценка криптоактивов проводится с 1 января 2023 года, облагая его замещающим налогом в размере 14 процентов, который может быть уплачен в течение трех лет, первый из которых до 30 июня 2023 года.

Вариант, который становится удобным, если балансовая стоимость криптовалют, хранящихся в прошлом, значительно ниже текущей стоимости или, в тех случаях, когда балансовую стоимость невозможно отследить, и в этих случаях, даже если закон прямо не предусматривает Это (и было бы хорошо, если бы законодательный орган включил и урегулировал эту возможность) использование экспертного заключения о стоимости активов, находящихся в собственности, могло бы быть очень полезным также в перспективе возможных будущих споров со стороны налоговых органов.

В заключение, после периода полной неразберихи, закон сегодня предлагает возможность упорядочить свою позицию в отношении криптовалют и в прошлом. И это возможность, которую, хотя она и влечет за собой затраты, следует тщательно обдумать и, по возможности, использовать.

Это также время оставить позади импровизации и управлять своими криптоактивами мудро, планируя выбор и действия на будущее.

Это интересное время и предвестник возможностей для бизнеса, потому что нормативно-правовая база с большей определенностью может разрешить использование криптоактивов, теперь типизированных и регулируемых законом, для операций по капитализации.

Однако все это нельзя пускать на самотек и, прежде всего, нельзя игнорировать необходимость поддержки со стороны профессионалов, юристов и бухгалтеров, обладающих определенными навыками.