Как рассчитать налоги DeFi, NFT и Airdrop на 2022 год

Crypto Briefing предлагает вам исчерпывающее руководство по расчету налоговых обязательств по криптовалюте на 2022 год. 

Руководство по налогу на криптовалюту 

Когда мы вступаем в новый год, у большинства криптовалютных трейдеров и инвесторов приближаются крайние сроки уплаты налогов. В Соединенных Штатах Налоговая служба откроет процесс подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков с 24 января, при этом налоговые декларации за прошлый год должны быть представлены к 18 апреля. Это означает, что налоговые декларации, поданные в 2022 году, будут применяться к 2021 налоговому году; налоги за 2022 год должны быть уплачены в апреле 2023 года. 

IRS впервые опубликовал его руководство свое руководство по налогообложению криптовалют в 2019 году, и многие другие страны приняли аналогичную политику. Таким образом, активные криптотрейдеры, энтузиасты DeFi и сборщики NFT должны уделять пристальное внимание своим налоговым обязательствам. Перед подачей налогов самый важный шаг — принять к сведению все криптовалютные транзакции, которые вызывают налогооблагаемые события. 

Такие транзакции включают продажу криптоактивов, таких как Биткойн и Эфириум, за наличные или другие активы, получение аирдропов, крипто-майнинг, стейкинг и выращивание урожая. Также важно знать тип налога, который применяется к каждой транзакции. Те, которые вызывают налоги, делятся на две основные категории: подоходный налог и налог на прирост капитала. И то, и другое отражается в налоговых декларациях по-разному. Эта функция подробно описывает эту тему. 

Подоходный налог 

В США подоходный налог применяется к криптоактивам, полученным посредством ставок, доходного фермерства, как часть заработной платы или в обмен на товар или услугу. Налог на прибыль взимается по обычной налоговой ставке в зависимости от дохода. Он применяется к вознаграждению, полученному от работы по найму, включая заработную плату и гонорары. Другие доходы, такие как дивиденды и комиссионные, также облагаются подоходным налогом. 

Все криптоактивы, полученные в результате кредитования, доходного фермерства, аирдропов и токенов управления, облагаются подоходным налогом в соответствии с рыночной стоимостью на момент их получения пользователем. Всякий раз, когда пользователь получает монеты в свой кошелек, рыночная цена в фиатных деньгах может использоваться в качестве основы для расчета валового дохода. 

В США валовой доход должен указываться Формы 1040, Которая является используется для подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу. Ставки подоходного налога подпадают под семь скобок в диапазоне от 10% до 37%. Стоит отметить, что в США также существует стандартный необлагаемый налогом вычет с дохода. Вычет установлен в размере 12,550 2021 долларов США в 12,950 налоговом году и 2022 XNUMX долларов США в XNUMX налоговом году..

Налог на прирост капитала

Согласно Налоговому кодексу США, прирост капитала происходит от продажи или обмена капитальных активов, таких как акции и криптовалюты, а также другого имущества, используемого в инвестиционных целях. 

Прирост или убыток капитала необходимо рассчитывать при продаже, обмене или обмене актива на фиатные деньги, стейблкоины или любые другие токены. 

В США существует два вида налога на прирост капитала: краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочная прибыль применяется к активам, проданным в течение одного года владения, и облагается более высокими ставками, чем долгосрочная прибыль. Таким образом, многие пользователи криптовалюты предпочитают хранить активы более одного года, чтобы уменьшить свои обязательства.

Налог на краткосрочный прирост капитала взимается по той же ставке, что и обычный доход. Таким образом, налогоплательщики могут рассчитывать на выплату от 10% до 37% прибыли от продажи своих активов в течение года. 

Налог на долгосрочный прирост капитала взимается в размере от 0% до 20% в зависимости от дохода налогоплательщика. Не облагаемое налогом пособие для одиноких людей составляет до 40,400 2021 долларов США в 41,675 налоговом году и до 2022 XNUMX долларов США в XNUMX налоговом году.

Также важно отметить, как потери капитала могут повлиять на налоговые обязательства. Убыток капитала — это реализованный убыток от актива, который обесценивается в момент продажи. Потери капитала можно использовать для компенсации прироста капитала и сокращения налоговых обязательств в рамках стратегии, известной как «сбор налоговых убытков». Например, пользователь криптовалюты мог купить токен DeFi, который показал себя хуже в 2021 году. Он может решить продать этот актив с убытком, чтобы компенсировать прирост капитала, который он должен от SOL и LUNA, которые они продали с прибылью в том же году. . 

В США налогоплательщики должны заполнить форму IRS 8949, чтобы сообщить о приросте капитала и убытках.

Налоги на NFT

NFT — это токенизированные цифровые предметы коллекционирования, которые могут включать в себя цифровое искусство, музыку, мемы или любой другой тип контента. В 2021 году NFT стали популярными и приветствовали новую волну последователей в криптопространстве. 

Хотя NFT все еще являются зарождающимся классом активов, важно отметить, что они являются типом криптовалюты. Таким образом, налоги применяются к NFT в США и других частях мира. Как и в случае с другими типами криптоактивов, обязательства, с которыми сталкиваются пользователи, могут варьироваться от подоходного налога до краткосрочного или долгосрочного налога на прирост капитала. 

Есть два основных способа получения прибыли NFT. Один из них — создание NFT и продажа его на торговой площадке, такой как OpenSea. В этом случае применяется подоходный налог. 

В то же время покупка NFT и ее продажа на вторичном рынке облагает пользователя налогом на прирост капитала. Например, если кто-то выпустил NFT за 200 долларов в Ethereum в мае и продал его за 6,000 долларов в Ethereum в августе, ответственность составит 5,800 долларов. Обязательства рассчитываются на основе долларовой стоимости NFT.

В США инвесторы должны сообщать о прибылях и убытках от NFT в форме IRS 8949.

Airdrops 

Многие крипто-токены запускаются через раздачу для первых пользователей. Хотя аирдропы могут приносить прибыль активным пользователям криптовалюты, о них также необходимо сообщать в налоговых декларациях. 

Раздача токенов считается формой дохода в США, и их стоимость основана на рыночной стоимости на момент их получения пользователем.

Например, если кто-то получил 310.7 токенов DYDX в результате раздачи dYdX в сентябре 2021 года и потребовал их по рыночной цене 10 долларов, его налогооблагаемый доход составит 3,107 долларов.

Налог на прибыль формирует стоимостную основу для расчета прироста капитала от актива. Он вычитается из обязательств по налогу на прирост капитала. Например, если пользователь продал 310.7 DYDX, когда токены торговались по 20 долларов, он получил 6,214 6,214 долларов. Реализованный прирост капитала будет представлять собой разницу между прибылью в размере 3,107 3,044 долларов и обязательством в размере 3,044 XNUMX долларов, что составляет XNUMX XNUMX доллара. Налог будет уплачиваться с прибыли в размере XNUMX долларов.

Напротив, если пользователь продал 310.7 DYDX, когда токены торговались по 6 долларов, он получил 1,864.20 доллара. Принимая во внимание налогооблагаемый доход в размере 3,107 долларов США, они получат убыток капитала в размере 1,242.80 долларов США. Эта потеря может быть вычтена из других доходов от прироста капитала, что снизит общее налоговое бремя пользователя. 

Кредитование DeFi и выращивание урожая

Налоги также применяются к деятельности DeFi.

Кредитование активов на таких платформах, как Compound, Curve Finance и Balancer в ожидании доходности, является основным компонентом DeFi. 

Подоходный налог взимается с доходного фермерства исходя из рыночной стоимости на момент подачи заявки или получения в кошельке пользователя.

В DeFi вознаграждение за ссуду обычно выплачивается с использованием процентных токенов. Например, на Aave кредиторы зарабатывают токены, форма токена ERC-20, который чеканится при внесении депозита и обозначает внесенную пользователем сумму. токены могут быть обменены на базовый актив. Такие токены усложняют отчетность по обязательствам, поскольку они могут инициировать несколько налоговых событий. 

Например, пользователь DeFi может купить 10 ETH по 3,000 долларов США каждый при общей цене 30,000 10 долларов США. Позже они могли внести активы в кредитный пул Aave. Aave выпустит 3,300 aETH, и они останутся привязанными к базовому активу. Десять месяцев спустя, если цена ETH вырастет до 0.1 долларов, они получат 330 aETH (или XNUMX долларов) в виде процентов. 

Им нужно будет сообщить о процентах в размере 330 долларов в качестве дохода. После этого они могут закрыть депозит и конвертировать 10 AETH в 10 ETH, когда каждый токен торгуется по 3,300 долларов. Поскольку они получат сумму в размере 33,000 30,000 долларов США, будет получен прирост капитала, основанный на разнице между стоимостью депозита и снятыми активами. Разница между депозитом в размере 33,000 3,000 долларов США и снятием XNUMX XNUMX долларов США приводит к приросту капитала в размере XNUMX XNUMX долларов США.

Общий налог, подлежащий уплате, составит 3,000 долларов плюс проценты в размере 330 долларов, что составляет 3,330 долларов.

На платформах централизованного кредитования криптовалюты такие ситуации менее сложны. Например, кредитование 10 ETH в BlockFi может принести 0.1 ETH непосредственно в кошелек пользователя. Если пользователь не совершает никаких сделок, он будет облагаться только подоходным налогом. 

Вознаграждения за ликвидность и управление

Предоставление ликвидности — еще один способ получения прибыли в DeFi. 

На децентрализованных биржах, таких как Uniswap, поставщики ликвидности могут получать часть торговых комиссий.

Поставщики ликвидности автоматически получают долю комиссий через токены LP, которые представляют собой процентную долю в пуле.

Когда пользователи выводят активы из пула, они сжигают токен LP и получают свои базовые активы плюс любые начисленные проценты.

Такая деятельность представляет собой обмен криптовалюты на криптовалюту и, следовательно, предполагает налоги на прирост капитала.

Например, пользователь может получить токены LP после внесения ETH на сумму 1,000 долларов США в пул Uniswap. Если они выводят свои активы через несколько месяцев, когда токены LP стоят 1,100 долларов, прирост капитала рассчитывается на основе разницы между токенами LP и базовым активом. Это приведет к приросту капитала в размере 100 долларов. 

Многие протоколы DeFi также вознаграждают пользователей токенами управления в так называемом добыче ликвидности. Например, если пользователь зарабатывает 10 SUSHI по рыночной цене 10 долларов США за предоставление ликвидности на SushiSwap, но не избавляется от актива, он должен будет заплатить прирост капитала от торговли своими токенами LP и подоходный налог в размере 100 долларов США за свои вознаграждения SUSHI. Если цена SUSHI увеличится до 20 долларов и они решат продать токены, обязательство будет составлять прирост капитала в размере 200 долларов с вычетом налога на прибыль в размере 100 долларов. Это приведет к ответственности в размере 100 долларов США.

Заключение

IRS не предоставил полной ясности или рекомендаций по налогообложению всех типов транзакций DeFi. Например, до сих пор неясно, будет ли считаться налогооблагаемым событием внесение биткойнов в обернутые биткойны. Можно утверждать, что обмен BTC на WBTC не считается реализацией базового актива, но большинство экспертов по крипто-налогу говорят, что транзакции и торговля должны рассматриваться как налогооблагаемые события. Таким образом, даже простой обмен BTC на WBTC может квалифицироваться как налогооблагаемое событие. 

Многие активные криптотрейдеры рассчитывают свои налоги с помощью таких инструментов, как CryptoTrader.Tax., CoinTracker, TaxBit и TokenTax. Такие продукты полезны для отслеживания транзакций и упрощения процесса уплаты налогов на криптовалюту. Некоторые пользователи предпочитают проконсультироваться со специалистом перед подачей декларации. При использовании криптографии, DeFi и NFT важно знать о налоговых обязательствах для каждого вида деятельности. Таким образом, меньше шансов на неожиданное потрясение, когда наступит налоговый сезон.

Раскрытие информации: на момент написания этой статьи автору принадлежали ETH и другие криптовалюты. Никакая информация, представленная в этом руководстве, не предназначена для налогообложения или