Шпаргалка по налогу на адрес вашего штата Союза

Сегодня вечером, во вторник, 2023 февраля 7 года, в 2023:9 по восточному поясному времени президент Джо Байден выступит с Посланием о положении в стране в 00 году. Ожидается, что президент подчеркнет то, что он считает успехами своей администрации в трудные времена.

История и авторитет

Послание о положении в стране, иногда называемое SOTU, ежегодно произносится президентом Соединенных Штатов перед совместной сессией Конгресса. Практика разрешена в Статья II, раздел 3, пункт 1 Конституции в котором говорится, что Президент «должен время от времени предоставлять Конгрессу информацию о положении в Союзе и рекомендовать на их рассмотрение такие меры, которые он сочтет необходимыми и целесообразными». Он начался в 1790 году и до 1946 года назывался «Ежегодное послание», а с 1947 года он назывался «Состояние Союза».

Джордж Вашингтон выступил с первой горсткой обращений лично, как и его преемник Джон Адамс. Однако Томас Джефферсон нарушил традицию, подготовив отдельные письменные послания, начиная с 1801 года. Этот метод применялся до 1913 года, когда Вудро Вильсон лично выступил со своим ежегодным посланием. С тех пор большинство выступлений SOTU было личным, а первое телевизионное вечернее выступление SOTU было организовано Линдоном Б. Джонсоном 4 января 1965 года. Несмотря на его богатую историю, было только 98 личных адресов от 1790 до 2022.

2023 Государство Союза

Большинство действующих президентов используют SOTU для рекламы нового законодательства и пунктов повестки дня. Ожидается, что речь 2023 года не будет отклоняться от этой модели и, вероятно, будет сосредоточена на том, что беспокоит многих американцев: на экономике.

Неудивительно, что одной из больших частей экономики являются налоги.

Ожидается, что президент выдвинет на первый план предложения, направленные на увеличение доходов, при этом выполнив свое обещание не повышать налоги для семей, зарабатывающих менее 400,000 XNUMX долларов в год. Это означает, методом исключения, что богатые американцы и корпорации, скорее всего, возьмут на себя любые повышения налогов.

По данным Белого дома, в обычный год миллиардеры платят среднюю ставку налога всего 8%. Для контекста существует семь индивидуальных налоговых ставок для федеральных целей в диапазоне от 10% до 37% — вы можете проверьте их здесь.

Минимальный налог миллиардера

Ожидается, что президент Байден призовет Конгресс принять то, что называетсяминимальный налог миллиардера». Если это звучит знакомо, то это потому, что предложение было включено в предложения администрации по доходам. представлено Министерством финансов в марте 2022.

Название немного неправильное — налог на самом деле будет применяться к тем налогоплательщикам, чей собственный капитал составляет не менее 100 миллионов долларов. Предложение предусматривает введение минимального налога в размере 20% на общий доход этих налогоплательщиков, включая нереализованный прирост капитала. Причитающийся налог будет уплачиваться в рассрочку.

Самая спорная часть плана связана с нереализованным приростом капитала. Согласно действующему законодательству, налогоплательщики не платят налог на капитальные активы до тех пор, пока они не будут проданы или отчуждены иным образом. Некоторые политики утверждают, что это побуждает налогоплательщиков удерживать активы, чтобы не платить налог, вместо того, чтобы использовать капитал для других инвестиций.

Как вы можете себе представить, отчетность и расчеты по такому налогу были бы довольно сложными. Согласно предложению Министерства финансов, затронутые налогоплательщики должны будут представлять годовой отчет с указанием отдельно по классам активов, общей базы и общей оценочной стоимости по состоянию на 31 декабря налогового года их активов в каждом указанном классе активов, а также общую сумму. суммы своих обязательств.

Торговые активы, такие как публично торгуемые акции, будут оцениваться с использованием рыночных цен на конец года. Неторгуемые активы будут оцениваться с использованием большей из исходной или скорректированной стоимости, последнего события оценки из инвестиционной, кредитной или финансовой отчетности или других методов, одобренных Казначейством — их не требуется представлять ежегодно.

Оппоненты назвали этот процесс неработоспособным, но сторонники отмечают, что процесс отчетности отражает процедуры отчетности «с учетом рыночной стоимости» для таких активов, как пассивные иностранные инвестиционные компании или ПИИК. Мои извинения тем из вас, кто испытывает воспоминания о травмах бухгалтерского учета, связанных с PFIC. Но для тех, кто интересуется, что такое ПИИК, думайте о них как об иностранных взаимных фондах.

Суть в том, что эта налоговая структура, подобная «рыночной», не является совершенно новой идеей. Он уже существует. Однако он не является ни распространенным, ни чрезмерно популярным в корпоративных или налоговых профессиональных кругах.

Ожидается, что президент предположит, что налог позволит собрать 361 миллиард долларов в течение десяти лет.

Выкуп корпоративных акций

Выкуп акций снова находится под пристальным вниманием и, как ожидается, также станет частью обращения президента.

Выкуп корпоративных акций — это именно то, на что это похоже: компании используют наличные для покупки ранее выпущенных акций своих собственных акций. Поскольку компания не может также быть собственным акционером, акции часто аннулируются, что сокращает общее количество акционеров. Как правило, это означает, что оставшиеся акции компании более ценны, что может принести пользу существующим инвесторам и сотрудникам.

Выкуп корпоративных акций может быть выгодным для налогов, и политики утверждают, что налоговые поступления впоследствии сокращаются, когда акции, приносящие дивиденды, снимаются с рынка. Закон о снижении инфляции 2022 года (IRA) ввел надбавку в размере 1% к выкупу корпоративных акций, чтобы сделать его менее привлекательным. Налог вступает в силу в этом году, но есть нет признаков того, что выкуп замедляется.

Несмотря на популярность, выкуп корпоративных акций также вызывает споры. Байден выразил свое недовольство этой практикой, и вряд ли он один. В 2020 году Дональд Трамп критикуемые компании которые занимались обратным выкупом после налоговых льгот в 2018 году и пообещали помешать компаниям делать то же самое с фондами Covid.

Чтобы остановить поток выкупов, президент призовет увеличить подоходный налог на выкуп корпоративных акций до 4%. Ожидается, что он скажет, что эта мера позволит привлечь 75 миллиардов долларов в течение следующих десяти лет.

реакция

Новые налоги станут проблемой в нынешнем Конгрессе, и ответная реакция обязательно будет. Национальный союз налогоплательщиков сослался на эти два предложения как «настолько непродуманные и разрушительные, что их по праву следует отправить в мусорную корзину вместе с другими неудачными налоговыми предложениями».

Существующее законодательство

В дополнение к новым налогам, президент, вероятно, будет рекламировать существующее налоговое законодательство в своем выступлении, в том числе 15-процентный минимальный налог на прибыль, которую крупные корпорации отчитываются перед акционерами. Крупные корпорации определяются как компании со средней годовой прибылью в 1 миллиард долларов и более, рассчитанной за три года. Смысл налога в том, чтобы добавить согласованности в отчетность перед акционерами и налоговыми органами.

Согласно предыдущему закону, некоторые компании должны были сообщать налоговым органам о меньшей прибыли, чем акционерам, что приводило к уплате налога с низкой суммы или вообще отсутствию налога. Например, в 2021 году Институт налогообложения и экономической политики переправу что по крайней мере 55 крупнейших корпораций в Америке не платили федеральный корпоративный подоходный налог, при этом сообщая о доходах до вычета налогов в США почти на 40.5 миллиардов долларов в предыдущем году.

Как и закон о выкупе корпоративных акций, минимальный налог был принят в рамках IRA.

Финансирование IRS

Финансирование IRS является спорным вопросом, поскольку новый Конгресс начинает работу. IRA также включала финансирование IRS почти на 80 миллиардов долларов в течение десяти лет. Казначейство ранее оцененные Эти деньги позволили бы агентству нанять к 87,000 году около 2031 400,000 новых сотрудников, в том числе для обслуживания клиентов и ИТ. юридические лица и заслуживают дополнительной проверки. Ожидается, что Байден повторит предыдущую позицию Министерства финансов о том, что средства не будут использоваться для увеличения количества проверок семей или малых предприятий, зарабатывающих менее XNUMX XNUMX долларов в год.

Налоговый кредит для детей

Наконец, президент может призвать к менее спорному предложению — но вряд ли провокационному — о расширении налоговой льготы на детей. Администрация скорее всего выделить выводы это показывает, что детская бедность упала до исторического минимума в 2021 году, когда Конгресс увеличил кредит во время пандемии. Закон вернулся к «нормальной» налоговой льготе на детей в 2022 году, несмотря на призывы пересмотреть льготу 2021 года, меру, которая нравится избирателям по обе стороны прохода.

Как смотреть

SOTU будет транслироваться в прямом эфире в большинстве основных вещательных и кабельных новостных сетей во вторник, 7 февраля 2023 г., в 9:00 по восточному поясному времени. Вы также можете транслировать его в прямом эфире на сайт Белого дома.