Что преследует налоговая программа в пользу бизнеса в меняющемся Конгрессе 

Мейн-стрит может оказаться в тупике в следующем году с точки зрения продвижения налоговых целей в интересах бизнеса.

Для республиканцев в Палате представителей законодательные приоритеты, вероятно, будут включать в себя расширение благоприятных для бизнеса положений Закона о сокращении налогов и занятости, принятого администрацией Трампа в 2017 году. Несмотря на это, разделенный Конгресс означает, что серьезные законодательные изменения в интересах бизнеса будет трудно принять. . Это верно, несмотря на недавнюю победу Рафаэля Уорнока, которая дала демократам большее преимущество в сенате. Сенатор от Аризоны Решение Кирстен Синема выход в пятницу из Демократической партии и обретение независимости еще больше усложняет законодательные препятствия.

«Я думаю, что при разделенном правительстве будет сложно разрабатывать большие части налогового законодательства», — сказал Дэйв Кэмп, старший советник по вопросам политики в подразделении национальной налоговой службы PwC в Вашингтоне, бывший член Конгресса от республиканцев и председатель Комитет по путям и средствам Палаты представителей.

Напротив, специалисты в области налогообложения и политики ожидают, что в следующем году республиканцы в Палате представителей сосредоточатся на ряде позиционных шагов, которые определят их повестку дня в интересах бизнеса в преддверии президентских выборов 2024 года.

«В налоговом кодексе есть множество положений, которые предприятия хотели бы изменить или пересмотреть», — сказала Рошель Ходс, директор Вашингтонского национального налогового управления Кроу. По ее словам, даже имея незначительное большинство, республиканцы имеют возможность обратиться к деловым кругам, предложив ряд мер в поддержку бизнеса, которые могут быть положительно восприняты на предстоящих выборах.

Расходы на исследования и эксперименты (НИОКР) 

Безусловно, кое-что из того, что намечено на 2023 год, будет зависеть от исхода текущей сессии «хромой утки». Даже меры, пользующиеся поддержкой двух партий, могут быть остановлены, по крайней мере в краткосрочной перспективе, из-за конкурирующих приоритетов.

«Чтобы получить достаточную двухпартийную поддержку для их принятия, может потребоваться принятие других налоговых предложений, включая восстановление некоторых налоговых льгот на детей для родителей», — сказал Стефан Готтшалк, национальный налоговый директор Вашингтонской бухгалтерской и консалтинговой фирмы Baker Tilly. 

По словам Готтшалка, если не будет рассмотрено на текущей сессии, одна мера, которая, вероятно, будет обсуждаться в следующем году, касается того, как вычитаются расходы на НИОКР. До 2022 года полная сумма этих расходов вычиталась сразу. Начиная с этого года, предприятия обязаны амортизировать внутренние расходы в течение пяти лет и зарубежные расходы на НИОКР в течение 15 лет.

«Многие организации, представляющие интересы бизнеса, активно высказывались о оппозиции, — сказал Ходс.

Правила амортизации бонусов 

Еще одна область, которая, кажется, пользуется поддержкой двух партий, касается вычетов при покупке оборудования. В этом году американские компании могут вычесть 100% при покупке оборудования. По словам Готтшалка, в 2023 году этот процент снизится до 80%, а затем резко уменьшится, против чего выступает бизнес. 

На недавнем Саммит Совета финансовых директоров CNBC в Вашингтоне, округ Колумбия, несколько политиков взвесили компромиссы, которые потребуются для того, чтобы налоги на бизнес и уход за детьми были включены в сделку.

Уходящий в отставку республиканский лидер Комитета по путям и средствам Палаты представителей Кевин Брэди из Техаса сказал, что ключевые приоритеты корпоративного налогообложения из закона о налогах 2017 года, которые подлежат поэтапной отмене, включая расходы на исследования и разработки и амортизацию бонусов, имеют шанс на неудачной сессии Конгресса. но республиканцы и демократы далеко друг от друга по цене. Брейди оценил стоимость амортизации бонуса в 20 миллиардов долларов против 120 миллиардов долларов для полной налоговой льготы по уходу за детьми.

«Я очень решительный сторонник восстановления налоговой льготы на НИОКР. Я думаю, что это была одна из худших частей налогового законопроекта 2017 года», — сказал сенатор-демократ Рон Уайден из Вашингтона. «У меня есть коллеги, которые очень сильно относятся к налоговой льготе по уходу за ребенком. Я тоже. … Я бы очень хотел, чтобы эти два соглашения были связаны», — сказал Уайден, добавив, что одним из решений может быть предложение краткосрочных, а не постоянных продлений для обоих.

Правила ограничения процентных расходов

Третья обсуждаемая двухпартийная мера касается вычета деловых процентов. «Закон о снижении налогов и занятости внес существенные изменения в раздел 163 (j), ограничив вычет деловых процентов, начиная с 31 декабря 2017 года», — сказал Кэмп. 

«Несмотря на то, что в Законе об уходе было послабление, ограничение бизнеса вернулось на 30% от прибыли до вычета процентов и налогов (EBIT) в 2022 году для предприятий, зарабатывающих более 27 миллионов долларов. Бизнес стремится использовать традиционный стандарт прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA)», — сказал он. 

Бизнес отчисления

Одним из положений Закона о сокращении налогов и занятости, срок действия которого истекает в 2025 году, является вычет по разделу 199A для предприятий, организованных как транзитные предприятия. По данным IRS, этот вычет позволяет налогоплательщикам, не являющимся юридическими лицами, вычитать до 20% своего квалифицированного дохода от бизнеса, а также до 20% квалифицированных дивидендов по инвестициям в недвижимость и квалифицированного дохода от публично торгуемых партнерств.

«Это очень большое дело для американского бизнеса. Пострадает около 70% всех предприятий США», — сказал Дастин Стэмпер, управляющий директор Национальной налоговой службы Гранта Торнтона в Вашингтоне.

Ранее в этом месяце Национальная федерация независимого бизнеса, группа по защите интересов малого бизнеса, объявила о национальной многомиллионной рекламной кампании, чтобы заручиться поддержкой для того, чтобы сделать этот вычет постоянным. Тем не менее, эти усилия вряд ли увенчаются успехом в условиях раскола в Конгрессе, по крайней мере, в краткосрочной перспективе. «Я думаю, что две стороны слишком далеко друг от друга», — сказал Стэмпер.

Глобальный минимальный налог

Республиканцы также, вероятно, поддержат предложенный 15-процентный глобальный минимальный налог, основу, установленную Организацией экономического сотрудничества и развития.

«Существуют некоторые минимальные налоговые правила, но они несколько противоречат версии глобальных минимальных налогов, по которой мы достигли соглашения с остальным миром через ОЭСР», — сказал Стампер. «Поскольку остальной мир потенциально продвигается вперед, это может оказать давление на транснациональные корпорации США и правительство США, чтобы они отреагировали».

По словам Стэмпера, администрация Байдена не смогла использовать Закон о снижении инфляции, чтобы заставить США соблюдать его требования. «Так что теперь это будет большой спор между администрацией и республиканцами в Палате представителей. Основываясь на их нынешних позициях, будет трудно понять, как они объединятся и что-то сделают».

Усилия для малого бизнеса

Джон Джимильяно, глава законодательной службы Вашингтонской национальной налоговой службы KPMG, также ожидает, что республиканцы в Палате представителей сосредоточат свои усилия на помощи малому бизнесу, особенно если экономика войдет в рецессию. как предсказывают многие владельцы бизнеса произойдет в следующем году. Принятие закона будет очень трудным, но он ожидает, что республиканцы проведут слушания и другие перспективные инициативы, которые в конечном итоге могут привести к принятию законодательства, выгодного для малого бизнеса.

Кроме того, он ожидает, что Палата представителей, контролируемая республиканцами, сосредоточится на том, как лучше всего распределить значительный всплеск финансирования IRS, полученного в соответствии с Законом о снижении инфляции. Одна из проблем малого бизнеса, в частности, заключается в том, что это приведет к увеличению количества проверок. Джимильяно ожидает, что эта проблема будет решена республиканцами в Палате представителей, а также усилиями по обеспечению того, чтобы деньги тратились «продуктивно и не несправедливо по отношению к налогоплательщикам».