Верховный суд позволяет IRS уклоняться от восьмой поправки, только Gorsuch не согласен

Верховный суд США в понедельник отказался рассматривать дело Моника Тот, 82-летняя бабушка, которая была оштрафована IRS на более чем 2 миллиона долларов за то, что не заполнила одностраничную форму. Представляемая Институтом юстиции, Моника сопротивлялась в суде, утверждая, что правительство нарушило ее права в соответствии с Восьмой поправкой, которая недвусмысленно запрещает правительству налагать «чрезмерные штрафы».

Но чтобы обойти пункт о чрезмерных штрафах, правительство утверждало, что оно не штрафовало Монику, а вместо этого подвергло ее «гражданскому взысканию». Невероятно, но и федеральный окружной суд, и Первый окружной апелляционный суд США приняли этот аргумент и правил против Моники.

«Опыт Моники показывает, что гражданско-правовые санкции могут иметь разрушительные последствия для реальных людей», — сказал Сэм Гедж, старший юрист Института юстиции. «Оговорка о чрезмерных штрафах должна служить ключевым средством проверки экономических санкций».

В короткое несогласие, у судьи Нила Горсача было мало терпения по поводу семантики правительства. «Фундаментальные» гарантии, предлагаемые пунктом о чрезмерных штрафах, как писал судья Горсач, «мало бы значили, если бы правительство могло уклоняться от конституционного контроля в соответствии с положениями пункта, просто прикрепляя «гражданский» ярлык к штрафам, которые оно налагает, и отказываясь от них. преследовать любое связанное с этим «уголовное» дело». «Далеко не допустив такой маневр, — добавил он, — этот суд предостерег Конституцию от этого».

На протяжении более трех десятилетий Верховный суд состоялся что ключевой вопрос для принятия решения о том, что покрывается пунктом о чрезмерных штрафах, зависит не от того, является ли это «гражданским или уголовным, а скорее от того, является ли это наказанием». И даже штраф, который служит «частично для наказания», подпадает под действие пункта о чрезмерных штрафах. В случае с Моникой «правительство наложило наказание, чтобы наказать ее и, таким образом, удержать других», и это явно должно считаться штрафом. В результате решение Первого округа против Моники «трудно согласовать с нашими прецедентами», — написал Горсуч.

Фактически, совсем недавно, в 2019 году, Верховный суд заявил, что «защита от чрезмерных карательных экономических санкций» «глубоко укоренилась в истории и традициях этой страны», а пункт о чрезмерных штрафах восходит к английским Билль о правах и Великая хартия вольностей. «Взявшись за дело [Моники] стоило бы нашего времени».

После того, как отец Моники подвергся нападению в результате антисемитского нападения, он бежал из нацистской Германии в 1930-х годах в Буэнос-Айрес, где в конечном итоге стал успешным бизнесменом. Перед смертью в 1999 году отец Моники оставил ей несколько миллионов долларов на счету в швейцарском банке. «Возможно, благодаря его раннему формирующему опыту, — заметил Горсуч, — отец Моники «поощрял свою дочь хранить деньги там — на всякий случай».

Однако Моника не знала, что ей нужно подать заявление. Отчет иностранного банка и финансовые счета (FBAR) с федеральным правительством. Когда она узнала о требовании отчетности, она полностью выплатила задолженность по налогам. Тем не менее, несмотря на ее согласие, правительство заявило, что отказ Моники от отчета был «безрассудным». Ссылаясь на закон о «умышленных» нарушениях, правительство затем «граждански оштрафовало» Монику на сумму более 2 миллионов долларов за ее отказ от отчетности.

«Судья Горсач понимал, что поставлено на карту, — сказал прокурор IJ Брайан Моррис. «Согласно решению Первого округа, правительства заинтересованы в наложении огромных гражданских штрафов для увеличения доходов. И люди, такие как Моника, остаются беспомощными перед капризами правительства — независимо от размера наказания, которое оно выбирает».