Требуемые минимальные распределения Roth IRA (RMD)

В какой-то момент остатки всех индивидуальных пенсионных счетов (IRA) должны быть распределены между владельцем счета или бенефициарами владельца. Это включает как Рот и традиционный, Ключевое различие между двумя типами IRA заключается в том, что вам не нужно получать какие-либо выплаты от Roth IRA в течение всей жизни, если вы являетесь первоначальным владельцем.

Правила RMD для Roth и традиционных IRA

Требуемые минимальные распределения (RMD) представляют собой минимальную сумму денег, которую вы должны снимать со своего пенсионного счета каждый год после достижения определенного возраста. Эта сумма определяется Служба внутренних доходов (IRS) и, в случае традиционных IRA, снятие средств будет облагаться налогом как доход по вашей текущей налоговой ставке. IRS также налагает штраф в размере 50% за любые пропущенные RMD.

Вы должны начать получать RMD от традиционной IRA до 1 апреля года после того, как вам исполнится 73 года на 1 января 2023 года. Старый порог все еще применяется, если вам было 72 года в 2022 году. Вы должны взять их, даже если вам не нужны деньги на проживание. Сумма RMD зависит от остатка на счете за предыдущий год (по состоянию на 31 декабря) и вашего возраста на данный момент. Многие другие типы пенсионных счетов, в том числе 401 (к) планов, следуйте аналогичному набору правил. Вы почти всегда должны платить подоходный налог с этих выводов.

Одним из больших преимуществ IRA Roth является то, что они не подпадают под действие одних и тех же правил RMD. Если у вас есть Roth IRA, вам не нужно снимать с него RMD в течение всей жизни. Поэтому, если вам не нужны деньги, вы можете оставить средства нетронутыми и позволить счету расти без налогов (возможно, в течение десятилетий) для ваших наследников. Ваши бенефициары, за исключением пережившего супруга, должны снять RMD с вашей учетной записи после того, как они ее унаследовали.

Каковы RMD для бенефициаров Roth?

Когда вы оставляете Roth IRA своим бенефициарам, им, в отличие от вас, обычно приходится снимать RMD со счета. Им также грозит штраф в размере 50% (или Акциз), если они не принимают дистрибутивы в соответствии с требованиями.

Конгресс снизил штраф за пропущенный вывод, когда в декабре 2.0 года был принят Закон SECURE 2022. По состоянию на 1 января 2023 года штраф составляет 25% от суммы вывода. Этот штраф может быть снижен до 10%, если ошибка будет устранена до даты наложения штрафа.

Варианты для супругов и других бенефициаров

Правила различаются в зависимости от того, супруга или другой бенефициар наследует Рот. Так что стоит понять правила— и убедитесь, что ваши бенефициары делают то же самое.

Супруги

Если вы являетесь супругой держателя IRA, рассмотрите возможность супружеского перевода и относитесь к счету как к своему собственному. Вы переводите активы в свой собственный Roth IRA. Это может быть существующий или новый аккаунт. Имейте в виду, что на вас распространяются те же правила распространения, что и на первоначального владельца учетной записи. Обратите внимание, что вы можете сделать это, только если вы являетесь единственным бенефициаром по счету.

Вы также можете открыть унаследовал ИРА с использованием метода ожидаемой продолжительности жизни или метода 10 лет. Вот как они работают:

• Метод ожидаемой продолжительности жизни: Начните с передачи активов в унаследованную IRA на свое имя. Вы должны принимать RMD, растянутые на ожидаемую продолжительность жизни. Но вы можете отложить раздачи до 31 декабря года после смерти супруга. Распределения не облагаются налогом, если пятилетнее правило на унаследованных IRAs было выполнено. Вы также можете основывать распределения на таблицах возраста и ожидаемой продолжительности жизни умерших, что было бы выгодно главным образом, если бы ваш супруг был значительно моложе вас.
• 10-летний метод: Вы переводите активы в унаследованную IRA на свое имя. Вы можете распределить свои распределения по времени, но учетная запись должна быть полностью распределена до 31 декабря 10-го года после смерти вашего супруга. Распределения не облагаются налогом, если соблюдено правило пяти лет.

Другой вариант – выбрать паушальное распределение. Когда вы выбираете вариант с единовременной выплатой, активы Roth IRA распределяются между вами сразу. Если учетной записи было меньше пяти лет, когда ваш супруг скончался, то прибыль будет облагаться налогом.

Другие бенефициары

У лица, не состоящего в супруге, который наследует Roth IRA, когда-то были варианты, аналогичные указанным выше (за исключением передачи супруга как собственного супруга). Но Закон о повышении пенсионного возраста (SECURE) в каждом сообществе, принятый в декабре 2019 года, изменил все это для владельцев учетных записей, умерших после 31 декабря 2019 года.

В соответствии с законом бенефициарами могут быть назначенные бенефициары, назначенные бенефициары или не назначенные бенефициары.

Правомочный назначенный бенефициар может быть

• Оставшийся в живых супруг (который не выбирает или не имеет права на супружеский перевод)
• Несовершеннолетний ребенок
• Инвалиды или хронически больные
• Лицо, которое не более чем на 10 лет моложе первоначального владельца аккаунта

Им всем разрешено распределять свои оставшиеся продолжительности жизни— за исключением несовершеннолетних, которые могут начать использовать свою ожидаемую продолжительность жизни, но должны перейти на 10-летний метод по достижении совершеннолетия (который зависит от штата). Бенефициары определяют ожидаемую продолжительность своей жизни, используя таблицы и рабочие листы в публикации IRS 590-B.

Назначенные бенефициары должны снять все деньги к концу 10 лет, в то время как неназначенные бенефициары (часто такие организации, как траст или благотворительная организация) должны снять их к концу пяти лет.

Выводы

IRA Roth может быть отличным средством передачи богатства, потому что вам не нужно снимать средства со счета в течение всей жизни, а распределения, как правило, не облагаются налогом для ваших наследников.

Одна из проблем с Roth IRA заключается в том, что ваши бенефициары могут не знать о правилах RMD. Так что, если у вас есть Roth IRA, сделайте своим бенефициарам одолжение: расскажите им об основах распределения, иначе они получат дорогостоящий урок позже, когда на них будет наложен штраф в размере 50% от сумм, которые они должны были снять. . Пока все понимают правила, вы и ваши наследники можете наслаждаться годами безналогового роста и безналогового дохода от вашей IRA Roth.