Изменение характеристик вашего вклада в IRA

В какой-то момент вы можете захотеть переквалифицировать вклад индивидуального пенсионного счета (IRA), чтобы изменить первоначальное назначение — либо для исправления ошибки, либо потому, что вы передумали. Другими словами, вы можете переопределить взнос Roth IRA как традиционный взнос IRA или наоборот.

Например, если вы сделали Рот ИРА вклад, а затем понял, что ваш доход превышает лимиты для счета Roth, вы можете переквалифицировать его как традиционный ИРА вклад

Или вы можете обнаружить, что не имеете права на получение вычета за ваш вклад в традиционную IRA, потому что вы охвачены пенсионным планом на работе. В этом случае вы можете изменить его на взнос Roth IRA, доходы от которого начисляются на безналоговой основе.

Вот взгляд на то, как работает переквалификация, и формула для расчета прибыли и убытков, если вам интересно, как работает математика.

Как работает переквалификация IRA

Чтобы переквалифицировать взнос, вы перемещаете активы из IRA, которая первой получила взнос, в IRA, где вы хотите сохранить активы. Некоторый финансовые учреждения процесс переквалификации путем простого изменения ИРА с одного типа на другой. Уточняйте у своего ИРА попечитель/доверенное лицо о его процедуре и любых требованиях к документации для обработки переквалификации.

Крайний срок для переквалификации взносов IRA

Крайний срок для переквалификации вклада IRA — это крайний срок подачи налоговых деклараций за этот год, включая любые продления, на которые вы имеете право. То есть, если вы подаете налоговую декларацию вовремя (обычно до 15 апреля) и подаете заявку на шестимесячное продление, крайний срок для переквалификации взноса — 15 октября того же года.

Чтобы получить автоматическое продление на шесть месяцев, вы должны подать Формы 4868 в Службу внутренних доходов (IRS) в электронном или бумажном виде до подачи налоговой декларации. Если вы подаете документы в электронном виде, вы получите электронное подтверждение после завершения транзакции.

Преобразования Roth IRA

Вы можете преобразовать весь баланс традиционной IRA в учетную запись Roth посредством преобразования Roth IRA.

Это может привести к большому налоговому счету — вы будете должны платить обычный подоходный налог со всей преобразованной суммы по вашей текущей налоговой ставке. Тем не менее, это может стоить того, если вы рассчитываете на более высокий налоговая скобка на пенсии, чем сейчас, и хотите избавиться от налогов.

Лучшее время для конвертации Roth IRA — это когда ваш доход необычайно низок или если рыночный спад существенно сократил вашу традиционную IRA.

Расчет доходов и убытков от переквалификации

Налогоплательщики, которые переохарактеризовать их взносы IRA могут столкнуться с непростой задачей расчета их доходов или убытков, если их поставщик IRA не предоставляет такие услуги.

Правильный расчет прибыли или убытков так же важен, как и сама переквалификация. IRS дает специальную формулу для расчета прибыли или убытков по переклассифицированной сумме. Вот формула:

Расчетный период начинается непосредственно перед тем, как переквалифицируемый вклад вносится в IRA, и заканчивается непосредственно перед переквалифицируемым вкладом. Если IRA не оценивается на ежедневной основе, то самая последняя доступная Справедливая рыночная стоимость предшествующий взносу, может использоваться в качестве начала периода, а самая последняя доступная справедливая рыночная стоимость, предшествующая переквалификации, является конечным периодом.

Скажем, например, что IRA не оценивается на ежедневной основе, а владелец получает ежемесячные выписки со счета. Если бы владелец переквалифицировал вклад в марте 2022 г., а вклад был произведен в декабре 2021 г., владелец использовал бы значение на конец месяца за ноябрь 2021 г. из отчета за ноябрь в качестве начального периода (рыночная стоимость), а отчет на конец месяца за февраль 2022 г. конечную справедливую рыночную стоимость.

Пример расчета переквалификации IRA

1,600 декабря 1 года Джек внес взнос в размере 2020 долларов США в свой традиционный IRA. До взноса его традиционный баланс IRA составлял 4,800 долларов США. В апреле 2021 года, когда он подал свою налоговую декларацию, Джек понял, что может вычесть из своей налоговой декларации только 1,200 долларов. Поскольку он не смог вычесть оставшиеся 400 долларов, Джек решил поместить эту сумму в IRA Roth, в которой доходы растут на безналоговой основе, в отличие от доходов в традиционной IRA, которые растут на основе отложенного налога.

Чтобы рассматривать 400 долларов как взнос Roth IRA, Джек должен переквалифицировать сумму в свой Roth IRA и включить любые доходы (или вычесть любые убытки) из 400 долларов. Стоимость традиционной IRA Джека, когда он переопределяет 400 долларов в апреле, составляет 7,600 долларов. Никаких других взносов в ИРА не было, и он не получал от нее никаких выплат. Джек рассчитывает прибыль и убытки следующим образом:

Расчет для полной перехарактеризации

Вклад в размере 400 долларов за расчетный период принес 75 долларов. Таким образом, Джек должен переквалифицировать 475 долларов (400 долларов + 75 долларов) в свой IRA Roth. Для целей налогообложения 400 долларов будут рассматриваться так, как если бы он с самого начала поступил в IRA Рота.

Расчет прибыли или убытка требуется только в случае частичной переквалификации. Другими словами, если пересчитывается весь баланс IRA, никаких расчетов не требуется.

Например, предположим, что вы учредили новую IRA Roth и вложили в нее 3,000 долларов в январе 2020 года. К октябрю 2020 года IRA заработала 500 долларов, в результате чего остаток составил 3,500 долларов. Чтобы потребовать вычет на 3,000 долларов, вы решаете, что хотите рассматривать эту сумму как традиционный взнос IRA. Поскольку IRA Roth не получала никаких других взносов или не производила никаких распределений — и поскольку у IRA не было баланса до взноса в размере 3,000 долларов, — вы можете переквалифицировать весь баланс в традиционный IRA.

Формы налоговой отчетности

Ваш хранитель IRA будет сообщать о ваших вкладах IRA (как вам, так и IRS) в IRS. Формы 5498. О вкладе сообщается, даже если он впоследствии переквалифицирован. Если вы переопределите свой вклад, вы получите две формы 5498 — одну для первоначального взноса и вторую для суммы, которая зачисляется на другой IRA в качестве характеристики.

Вы также получите один Форма 1099-R для IRA, которая первой получила взнос. Форма 1099-R используется для сообщения о выплатах с пенсионных счетов. Ваш хранитель будет использовать специальный код в графе 7 формы 1099-R, чтобы указать, что транзакция представляет собой переквалификацию и, следовательно, не подлежит налогообложению.

О частичной переквалификации необходимо сообщать в IRS. Формы 8606. Форма 8606 подается вместе с вашей налоговой декларацией, но вам не нужно подавать форму 8606 для полной переквалификации.

Выводы

Неспособность точно рассчитать и сообщить характеристику может вызвать у вас проблемы с IRS. В случае сомнений проконсультируйтесь с компетентным налоговый специалист за помощь в принятии правильного решения и правильном сообщении о нем.

Кроме того, обязательно передайте свои инструкции по переквалификации своему хранителю Roth IRA до истечения крайнего срока.