Как требовать потери безнадежных долгов по вашим налогам

Скажем, что, несколько лет назад, Я индивидуально сделал значительный кредит другу. Поскольку нет никаких шансов, что мне вернут деньги, могу ли я сообщить о налоговом вычете на сумму, которую я одолжил? За ответами я пошел к Брюсу Беллу, адвокату чикагского офиса Шенберг Финкель Бидерман Белл Глейзер.

Ларри Лайт: Что мне нужно сделать, чтобы списать этот плохой кредит?

Брюс Белл: ЯФизические лица, которые ссужают деньги в некоммерческих целях, будь то друзья, члены семьи или другие лица, не имеют права на вычеты по подоходному налогу, когда заемщик не выполняет свои обязательства и не выплачивает кредиты. Но налогоплательщикам разрешено заявлять о безнадежных долгах, не связанных с бизнесом, которые совершенно ничего не стоят, как о краткосрочных потерях капитала.

Налоговый кодекс допускает налоговые убытки по безнадежным долгам бизнеса. Вообще говоря, это долги в контексте бизнеса. Ссуды, предоставляемые банком или финансовым учреждением клиентам, например, являются бизнес-кредитами. Неуплата может быть вычтена как коммерческие расходы. Продажа покупателю, который не заплатил за приобретенный товар, также будет представлять собой безнадежный долг для бизнеса. Вычеты разрешены для потерь в других бизнес-условиях, а также.

Света: Таким образом, остается сообщать об убытках для отдельных кредиторов, таких как я. Как это работает?

Белл: Вычет краткосрочных потерь капитала, как правило, ограничен. Налогоплательщики с краткосрочными потерями капитала могут компенсировать сначала краткосрочный, а затем долгосрочный прирост капитала на сумму своих убытков по безнадежным долгам. Чрезмерные потери капитала могут компенсировать обычный доход в размере до 3,000 долларов в год. Любые неиспользованные убытки могут быть перенесены для вычета из других доходов от прироста капитала и обычного дохода в будущих налоговых годах с учетом тех же ограничений.

У отвергнутых кредиторов, которые держат портфель рыночных ценных бумаг за пределами пенсионных счетов, может быть серебряная подкладка. Многие лица, владеющие акциями и другими долевыми ценными бумагами на непенсионных счетах, часто не желают ликвидировать эти позиции и платить налог на повышение стоимости этих активов.

Для лица с потерей безнадежного долга или любой другой потерей капитала в этом отношении убыток обеспечивает гибкость, чтобы продать оцененную позицию в капитале и избежать или уменьшить налоговое обязательство. То же самое относится и к налогоплательщикам, владеющим другими капитальными активами, стоимость которых возросла.

Света: Что IRS хочет увидеть, чтобы доказать, что у меня есть безнадежный долг?

Белл: Главное показать, что долг не подлежит взысканию. Одним из доказательств является подача заявления должником, одним из примеров является заявление о банкротстве. Если заемщик выселен из места жительства или дом находится в потере права выкупа, может быть другой.

Во многих случаях не существует критерия ясности, чтобы определить, когда долг является безнадежным. Налогоплательщики обязаны принимать разумные меры для взыскания безнадежных долгов. Как минимум, вы должны провести некоторое расследование платежеспособности должника. Наймите коллекторское агентство. Возможно, агентство сможет документально подтвердить, что у должника недостаточно активов для выплаты долга.

Света: Каковы сроки на этом?

Белл: Если существует некоторая неопределенность в отношении того, когда допустима потеря безнадежных долгов, вам следует попытаться потребовать возмещения убытка как можно раньше. Конечно, в пределах срока исковой давности, который обычно составляет от пяти до десяти лет в зависимости от законодательства штата. Если потеря безнадежного долга заявлена ​​слишком долго после того, как кредит становится бесполезным, вам не повезло.

С другой стороны, если вы заявите об убытке слишком рано, а IRS будет настаивать на том, что вы не дали должнику достаточно времени для оплаты, вы также рискуете, что IRS отклонит убыток. В этом случае у вас, вероятно, есть возможность сообщить об убытках в более позднем налоговом году.

Лайт: Как я могу доказать, что эти деньги действительно были кредитом? Мой бывший друг мог просто сказать, что это подарок. Или скажем, что это был кредит, который никогда не предназначался для погашения.

Белл: Это часто случается в семьях. Вы должны настаивать на том, чтобы заемщик дал вам вексель. В записке должна быть указана сумма займа, указан срок погашения и указана рыночная процентная ставка. Недокументированные кредиты, скорее всего, будут оспорены IRS.