Как в Северной Каролине зародилась налоговая революция 2022 года

Репортер WUNC — станции-члена NPR, освещающей Роли, Дарем и Чапел-Хилл, — назвал Северную Каролину «штатом Рипа Ван Винкля» во время эфира 3 июня. эпизод программы, охватывающей политику Северной Каролины. Это упоминание прозвучало на фоне обсуждения находящегося на рассмотрении законопроекта штата о медицинской марихуане, в ходе которого глава прогрессивного аналитического центра North Carolina Policy Watch посетовал, что они «немного опоздали в игру в Северной Каролине с таким количеством проблем».

Пытаясь изобразить Северную Каролину как сонную заводь, которая находится в нескольких шагах от цивилизованного мира только потому, что медицинский каннабис еще не легализован, вышеупомянутый репортер и руководитель аналитического центра выдает недостаток осведомленности о том, как их собственный штат, за чьей политикой и развитием политики им платят, был в авангарде многочисленных политических инноваций, в том числе некоторых из наиболее экономически значимых движений за реформы последнего десятилетия.

В 2022 году как минимум четыре штата перейдут от прогрессивной системы подоходного налога с нескольких налоговых групп к кодексу подоходного налога с одной фиксированной ставкой. Репортер Bloomberg недавно описал 2022 год как год, отмеченный «лихорадкой снижения налогов, которую мы наблюдали почти в каждой столице штата». Чтобы представить события налоговой политики штата в этом году в контексте, только четыре штата за всю историю Америки до 2022 года приняли закон о переходе на фиксированный налог. Однако за первые пять месяцев 2022 года уже появились четыре новых штата с фиксированным налогом.

Общенациональное движение за единый налог, набравшее силу в 2022 году, является частью более широкой тенденции, которая всерьез зародилась почти десять лет назад в Северной Каролине, где законодатели начали вносить существенные изменения в налоговый кодекс в 2013 году. После первого прихода к власти республиканцев в правительстве штата Более чем за столетие законодатели Республиканской партии провели налоговую реформу, которая перевела штат на фиксированный подоходный налог, в результате чего Северная Каролина стала лишь третьим штатом в то время, когда-либо сделавшим это.

Кентукки впоследствии стал четвертым штатом в истории, перешедшим на фиксированный подоходный налог в 2019 году. Тот факт, что законодатели как минимум в четырех штатах перешли на фиксированный налог только в этом году, что соответствует предыдущему общему итогу за всю предыдущую историю, объясняет, почему Текущая тенденция описывается как плоская налоговая революция.

В то время как Северная Каролина была в авангарде штатов, перешедших на единый подоходный налог штата, опыт Северной Каролины также вдохновляет реформаторов в других столицах штатов, поскольку демонстрирует, как быстро можно изменить налоговый кодекс. До того, как законодатели Северной Каролины начали реформировать свой налоговый кодекс в 2013 году, в штате действовал прогрессивный подоходный налог с максимальной ставкой 7.75%, что в то время было самой высокой ставкой налога на доходы физических лиц на всем юго-востоке (эта честь теперь принадлежит штату Южная Каролина). 7% от максимальной ставки налога на доходы физических лиц). 1 января 2022 года подоходный налог в Северной Каролине снизился с 5.25% до 4.99%, а в 3.99 году он должен упасть до 2026%.

Последний раунд снижения ставки подоходного налога в Северной Каролине является результатом двухпартийной бюджетной сделки, заключенной в прошлом году, которая, в дополнение к льготе по налогу на доходы физических лиц, полностью отменит корпоративный подоходный налог в Северной Каролине в течение следующего десятилетия, в результате чего Северная Каролина станет лишь третий штат без корпоративного подоходного налога или налога на валовую прибыль бизнеса.

Количество штатов, где законодатели приняли или ввели аналогичную налоговую реформу, за последний год увеличилось. Подражание — высшая форма лести, и многие штаты льстят Северной Каролине. Совсем недавно губернатор Брайан Кемп (республиканец от Джорджии) в конце апреля подписал закон, который снизит и уравняет ставку налога на доходы физических лиц в Грузии, снизив ее с максимальной ставки в 5.75% до фиксированной 4.99% к 2026 году. В соответствии с новой реформой в Грузии снижение ставки государственного подоходного налога будет зависеть от достижения определенных триггеров доходов.

Триггеры доходов — это инструмент, который ранее использовали законодатели Северной Каролины для облегчения налоговых льгот. Налоговая реформа, стимулируемая доходами, помогла Северной Каролине реализовать неоднократные профициты бюджета, в то время как миллиарды долларов были возвращены налогоплательщикам в виде льгот по подоходному налогу.

Еще один штат, в котором законодатели в настоящее время используют триггеры доходов для снижения и выравнивания подоходного налога, — это Аризона. Апрельское решение суда подтвердило новую фиксированную ставку подоходного налога штата в размере 2.5%, которая была принята законодателями Аризоны и губернатором Дугом Дьюси (справа). в 2021 году, будет разрешено вступить в силу.

Текущая максимальная ставка подоходного налога в Аризоне, составляющая 4.5%, будет постепенно снижена до фиксированной ставки в 2.5% в течение следующих нескольких лет. Эта новая ставка улучшит Аризону с 16-й самой низкой ставки индивидуального подоходного налога в стране до 10-й самой низкой.

Помимо немедленного облегчения, которое приходит с переходом на более низкую фиксированную ставку подоходного налога, сторонники такой реформы отмечают, что фиксированные налоги обеспечивают длительную защиту налогоплательщиков, делая политически более трудным повышение подоходного налога в будущем. «Постепенные налоги делят налогоплательщиков на группы, позволяя политикам натравливать их друг на друга и, в конечном итоге, грабить их всех, по одному». объяснены Гровер Норквист, президент организации «Американцы за налоговую реформу». «С другой стороны, фиксированные или единые налоги объединяют всех налогоплательщиков в одну команду и требуют от политиков отвечать перед всеми вместе».

Еще одним штатом, в котором законодатели в этом году пошли по стопам Северной Каролины в отношении налоговой реформы, является Миссисипи, где губернатор Тейт Ривз (справа) подписанный пакет налоговой реформы в апреле, который сократит и сгладит подоходный налог штата Магнолия. Миссисипи в настоящее время имеет две группы подоходного налога со ставками 4% и 5%. Новый пакет налоговых льгот, отстаиваемый спикером Филлипом Ганном (справа) и губернатором Ривзом, переводит штат на единую фиксированную ставку подоходного налога в размере 4%.

При поиске штата, который внес наиболее значительные изменения в свой налоговый кодекс в этом году, эта награда, вероятно, достается Айове, другому штату, где законодатели приняли налоговую реформу в 2022 году, которая движется в том же направлении, что и реформы Северной Каролины. В марте губернатор Айовы Ким Рейнольдс (справа) подписанный в законе реформа, которая, как Кемп в Джорджии и Ривз в Миссисипи, сокращает и выравнивает ставку подоходного налога штата. законопроект принятый губернатором Рейнольдсом, снизит ставку налога на доходы физических лиц в Айове, максимальная ставка которой сегодня составляет 8.53%, до фиксированных 3.9% в течение следующих четырех лет.

Льгота по подоходному налогу, введенная законодателями Айовы и губернатором Рейнольдсом, помимо того, что позволяет отдельным лицам и семьям сохранять большую часть своей зарплаты, также обеспечит значительную экономию для малых предприятий, большинство из которых подает налоговую декларацию по системе подоходного налога с населения. Согласно данным IRS, более 210,000 100,000 индивидуальных предпринимателей в Айове, а также более XNUMX XNUMX владельцев партнерств и малых корпораций подают заявки в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц в Айове, и благодаря налоговым льготам, принятым в этом году, их возможности по созданию рабочих мест увеличатся.

В то время как в 2022 году историческое количество штатов перешло на фиксированный подоходный налог, некоторые законодатели голубых штатов стремятся двигаться в другом направлении, переходя от фиксированного подоходного налога к прогрессивному. Предстоящая инициатива, вынесенная на голосование в штате Массачусетс в ноябре этого года, попросит избирателей штата Залив утвердить новую прогрессивную ставку подоходного налога, которая будет применять 4-процентный подоходный налог к ​​годовому доходу свыше одного миллиона долларов, в результате чего новая максимальная ставка составит 9%.

Хотя это повышение налогов рекламируется как способ получить больше денег от богатых, на самом деле оно также ударит по тысячам малых предприятий в Массачусетсе, сократив их возможности по созданию рабочих мест и поддержанию их потенциала. Согласно данным IRS, более 13,000 XNUMX владельцев малого бизнеса в штате Массачусетс платят подоходный налог с физических лиц и имеют доход, который пострадал бы от так называемого налога на миллионеров.

Однако, поскольку избиратели Массачусетса демонстрировали пять раз за последние 30 лет, последний раз в 1994 г., а избиратели Иллинойса доказано в 2020 году, даже избиратели, склоняющиеся в подавляющем большинстве к левым, отклонят предложения о прекращении справедливости в налогообложении, связанной с введением фиксированного подоходного налога. Ведущие политики Массачусетса мнят себя законодателями мод. На самом деле новая прогрессивная ставка подоходного налога, предложенная в Массачусетсе, если она не будет отвергнута избирателями, окажется примером, в котором штат залива является национальным исключением.

Некоторые штаты, такие как Северная Каролина, служат образцом, которому законодатели других штатов стремятся подражать. В то же время другие штаты, такие как Массачусетс и Иллинойс, служат моделями, которых другие штаты стараются избегать.