Ставки налога на прирост капитала и дивиденды на 2021–2022 годы

Ключевым преимуществом является то, что потери капитала могут компенсировать прирост капитала. Если инвестор в этом примере продает обе акции в одном и том же календарном году, он или она будет иметь чистый налогооблагаемый прирост капитала в размере 1 доллара после объединения прибыли в 2 доллара и убытка в 1 доллар. Если общие убытки превышают общие прибыли, чистые убытки могут компенсировать до 3,000 долларов «обычного» дохода, такого как заработная плата в год.

Еще одно преимущество заключается в том, что неиспользованные убытки от капитала могут быть перенесены на будущее, чтобы компенсировать будущий прирост капитала и обычный доход. Долгосрочный прирост капитала – это прибыль от инвестиций, удерживаемых более года. Они облагаются налогом по льготным ставкам 0%, 15% или 20%.

Краткосрочный прирост капитала — это доход от инвестиций, удерживаемых год или меньше. Они облагаются налогом по более высоким ставкам, которые применяются к обычному доходу. Это важное различие, о котором должны знать частые трейдеры.

Дивиденды и подоходный налог 3.8%

Благоприятные более низкие ставки для долгосрочной прибыли также относятся к дивидендам, которые являются «квалифицированными», а это большинство из них. Другие дивиденды облагаются налогом по более высоким ставкам для обычного дохода, такого как заработная плата.

Тем не менее, дополнительный налог в размере 3.8% применяется к чистому доходу от инвестиций для большинства индивидуальных заявителей со скорректированным валовым доходом (AGI) выше 200,000 250,000 долларов США и большинства пар, подающих совместную заявку в AGI на сумму более XNUMX XNUMX долларов США. Этот подоходный налог применяется только к сумме чистого инвестиционного дохода выше этих пороговых значений, которые не индексируются с учетом инфляции.

Например, скажем, что единый налогоплательщик получил доход, такой как заработная плата и бонусы, на общую сумму 150,000 60,000 долларов США, плюс 20,000 3.8 долларов США налогооблагаемого прироста капитала и 30,000 200,000 долларов США в виде дивидендов. Этот заявитель должен будет уплатить налог в размере XNUMX% с XNUMX XNUMX долларов США, что составляет сумму его AGI выше XNUMX XNUMX долларов США.

Из-за подоходного налога налогоплательщики высшей категории обычно должны 23.8% вместо 20% на их долгосрочную прибыль и дивиденды. Некоторые инвесторы с 15-процентной ставкой этого дохода частично или полностью должны уплатить подоходный налог в размере 3.8%, поскольку их скорректированный валовой доход превышает пороговые значения в 250,000 200,000/XNUMX XNUMX долларов.

Вот еще один пример. Скажем, один заявитель имеет скорректированный валовой доход в размере 210,000 50,000 долларов, и 15 3.8 долларов из этой суммы являются непредвиденной прибылью от долгосрочной прибыли от инвестиций и квалифицированных дивидендов. В этом случае весь инвестиционный доход этого налогоплательщика будет облагаться налогом по ставке 10,000%. Он или она также будут должны дополнительные 200,000% на 10,000 18.8 долларов, потому что эта сумма превышает XNUMX XNUMX долларов. Таким образом, ставка на XNUMX XNUMX долларов будет XNUMX%.

Как применяется нулевая ставка

Вот упрощенный пример. Предположим, что Джанет является плательщиком единого налога с налогооблагаемым обычным доходом в размере 30,000 2021 долларов США за 12 год после вычетов и освобождений, таких как не облагаемые налогом проценты по муниципальным облигациям. Ее налогооблагаемый доход облагается ставками до XNUMX%, как указано в скобках подоходного налога.

Но Джанет также имеет долгосрочный прирост капитала в размере 20,000 30,000 долларов. Это «накладывается» на ее налогооблагаемый доход в размере 50,000 2021 долларов, что дает ее общий налогооблагаемый доход в размере 15 40,401 долларов. На 10,400 год 15-процентная планка прироста капитала начинается с 9,600 XNUMX доллара налогооблагаемого дохода для индивидуальных заявителей. В результате Джанет будет платить нулевой налог примерно с XNUMX XNUMX долларов своей прибыли и XNUMX% с суммы около XNUMX XNUMX долларов.

Крайний срок уплаты налогов в этом году для большинства физических лиц — 18 апреля. Хотите узнать больше, прежде чем подавать налоговую декларацию? Зарегистрируйтесь здесь, чтобы ознакомиться с налоговым руководством WSJ 2022.

Напишите Лоре Сондерс по адресу [электронная почта защищена] и Ричард Рубин в [электронная почта защищена]