Подпадают ли планы SIMPLE IRA под действие правил ERISA?

Ассоциация Закон о пенсионном обеспечении работников (ERISA) покрывает большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, включая ПРОСТЫЕ индивидуальные пенсионные счета (ПРОСТЫЕ ИРА). ПРОСТЫЕ IRA были разработаны, чтобы упростить для предприятий с числом сотрудников менее 100 создание пенсионного плана с налоговыми льготами для своих работников.

Вот посмотрите, как правила ERISA применяются к SIMPLE IRA.

Требования ERISA для SIMPLE IRA

ПРОСТОЙ означает Планы поощрения сбережений для сотрудников. SIMPLE IRAs не несут отчетной и административной нагрузки, которая квалифицированные пенсионные планы (Такие, как 401 (к) ы), и их проще настроить.

ERISA, введенный в действие в 1974 году, подробно описывает требования к структурированию пенсионных планов работодателей и управлению ими. Для SIMPLE IRA ERISA диктует, какие сотрудники имеют право и как компания обрабатывает взносы сотрудников.

Работодатели должны четко указывать детали плана в Описание сводного плана. Этот документ содержит разъяснение прав работников и обязанностей работодателей.

ERISA дает работодателям некоторую гибкость в адаптации квалификационных требований, но, как правило, все сотрудники старше 21 года, проработавшие не менее одного года, должны иметь право на участие в плане. Некоторые работодатели могут позволить сотрудникам получить право на получение льгот раньше, иногда даже сразу.

Правила взносов сотрудников

ERISA также определяет ключевые вопросы, касающиеся обработки взносов сотрудников. Например, отсрочка платежа по ПРОСТОЙ ИРА должна быть зачислена на счет участника до конца месяца, следующего за месяцем, в котором средства были удержаны из зарплаты участника.

SIMPLE IRA имеют ограничения по взносам. В 2022 году сотрудники могут внести до 14,000 15,500 долларов США (до 2023 50 долларов США в 3,000 году). Лица в возрасте 2022 лет и старше могут внести дополнительные 3,500 долларов в 2023 году (XNUMX долларов в XNUMX году), что известно как догоняющий вклад.

Работодатель может сопоставить эту сумму доллар за долларом, максимум 3% от вознаграждения работника. Или, в качестве альтернативы, работодатель может вносить 2% от вознаграждения каждого работника, не требуя взносов работника. Это известно как невыборный взнос.

Ограничения взносов выше для ПРОСТОЙ ИРА чем для традиционный or Рот ИРА, но ниже пределов для 401(k). На 2022 год лимит годового взноса для традиционных IRA и IRA Roth составляет 6,000 долларов (увеличение до 6,500 долларов в 2023 году), при этом догоняющий взнос в размере 1,000 долларов разрешен для лиц в возрасте 50 лет и старше. В 2022 году сотрудники могут внести до 20,000 401 долларов США в 22,500 (k) (увеличение до 2023 6,500 долларов США в 7,500 году) с догоняющим взносом в размере 2023 XNUMX долларов США (увеличение до XNUMX XNUMX долларов США в XNUMX году).

Варианты инвестиций для ПРОСТОЙ IRA

Поскольку эти счета являются IRA, участники-сотрудники имеют полный контроль над выбором инвестиций для своего SIMPLE IRA. Это отличается от планов 401(k), где обычно работодатель предлагает ограниченное количество предварительно проверенных фондов, из которых работники могут выбирать.

С SIMPLE IRA работодатель выбирает и подает план, используя формы IRS. 5304-ПРОСТОЙ or 5305-ПРОСТОЙ. Работодатель может либо назначить конкретное финансовое учреждение для хранения счетов всех участников, либо разрешить участникам хранить свои SIMPLE IRA в финансовом учреждении по своему выбору.