План 457 и план 403(b): в чем разница?

План 457 и план 403(b): обзор

Государственный сектор может быть последним оплотом плана с установленными выплатами — старомодная пенсия, финансируемая работодателем и автоматически выплачиваемая работникам после выхода на пенсию.

Но в наши дни ни один источник дохода не может быть достаточным для обеспечения комфортной пенсии; люди также должны копить самостоятельно, чтобы свести концы с концами на пенсии. К сожалению, государственные и некоммерческие организации не предлагают планы 401(k), в которые могут вносить вклад сотрудники. Однако они могут предлагать и предлагают другие планы, спонсируемые работодателем: 403(b) и 457.

План на 457 год

Есть два типа Планы 457. 457(b) предлагается государственным и местным государственным служащим, а 457(f) – руководителям высшего звена в некоммерческих организациях.

457 (б)

Если у вас есть план 457 (b), вы можете внести до 22,500 2023 долларов США на 20,500 год (по сравнению с 2022 7,500 долларов США в 2023 году). Вы также можете внести дополнительные 6,500 долларов в 2022 году (по сравнению с 50 долларов в XNUMX году), если вам XNUMX лет или больше.

Вы можете внести еще больший вклад, если вы находитесь в пределах трех лет от обычного Пенсионный возраст. Вы можете внести вклад в два раза больше установленного лимита, если вы находитесь в пределах трех лет от обычного пенсионного возраста. Эта сумма составляет 45,000 2023 долларов США на 41,000 год по сравнению с 2022 XNUMX долларов США в XNUMX году. Однако максимальный размер вашего взноса, когда вы находитесь в пределах трех лет от обычного пенсионного возраста, равен удвоенному лимиту взноса или годовому лимиту плюс неиспользованный годовой лимит за предыдущие годы в зависимости от того, что меньше.

457 (е)

Планы 457(f) значительно отличаются от своих аналогов 457(b). Их часто называют золотыми наручниками, потому что они в основном используются для найма руководителей из частного сектора, где зарплата, как правило, выше, а льготы более щедры.

Согласно плану 457(f), компенсация не подлежит налогообложению. Тем не менее, эта отсроченная компенсация подвержена «существенному риску конфискации», что означает, что руководители рискуют потерять пособие, если они не будут соответствовать определенным требованиям в отношении стажа работы и производительности.

Когда компенсация становится гарантированной и больше не подвергается риску конфискации, она становится облагаемой налогом как валовой доход.

Если вы не станете главой некоммерческой организации (НКО), вы вряд ли столкнетесь с планом 457 (f). Поскольку отсроченная компенсация еще не выплачивается и защищен от налогообложения, льготы остаются в руках работодателя. Правила требуют, чтобы руководители оказывали услуги не менее двух лет, чтобы получать льготы по плану 457 (f).

Если у вас есть план 457(f), нет ограничений на сумму дохода, которая может быть отложена от налогообложения. Однако отсроченные суммы подвержены существенному риску конфискация.

Плюсы и минусы плана 457

Плюсы

• 457 (b) позволяет участникам удвоить свои взносы в пенсионный план, если они находятся в пределах трех лет от обычного пенсионного возраста. Те, кто попадает в эту категорию, могут внести до 45,000 2023 долларов в 41,000 году (по сравнению с 2022 XNUMX долларов в XNUMX году).
• Вы также можете вносить дополнительные 7,500 долларов в год в 2023 году (по сравнению с 6,500 долларов в 2022 году), если вам не менее 50 лет.
• В то время как другие планы не разрешают выплаты, пока вам не исполнится 59 лет, ваши пособия по 457(b) становятся доступными, когда вы больше не работаете на работодателя, предоставляющего план 457(b). В противном случае распределение разрешено, когда вам исполнилось 72 года (или 70 лет, если вы достигли этого возраста до 1 января 2020 г.) или если это необходимо в непредвиденных чрезвычайных ситуациях.
• Если вы уволитесь с работы, вы можете преобразовать свою учетную запись в Roth IRA или 401(k). Это вариант для плана 457(b), но не для плана 457(f).

Минусы

• В отличие от 401 (к), вклад вашего работодателя будет считаться частью вашего максимального взноса. Например, если ваш работодатель внесет 9,500 2023 долларов США в 13,000 году, вы можете внести только XNUMX XNUMX долларов США, если только вы не имеете права на стратегию наверстывания.
• В плане 401(k) лимиты взносов намного выше. Например, компенсационные взносы работодателя, а также обычные и догоняющие взносы сотрудников составляют 73,500 2023 долларов США на 67,500 год (по сравнению с 2022 XNUMX долларов США в XNUMX году).
• Немногие правительства предоставляют соответствующие программы в рамках плана 457 (b). В основном сотрудники должны убедиться, что они экономят достаточную сумму.
• План 457(f) требует, чтобы сотрудники оставались на работе как минимум два года. Те, кто уходит раньше, теряют право на план 457 (f).

План 403 (б)

План 403(b) обычно предлагается сотрудникам частных некоммерческих организаций и государственных служащих, в том числе работникам государственных школ. Как и планы 401 (k), планы 403 (b) представляют собой планы с установленными взносами, которые позволяют участникам укрывать деньги на основе отсрочки уплаты налогов для выхода на пенсию.

Когда эти планы были созданы в 1958 году, они могли инвестировать только в аннуитетные контракты. Так, они были известны как аннуитет с защитой от налогов (TSA) планы или планы аннуитета с отложенным налогом (TDA).

Эти планы чаще всего используются образовательными учреждениями. Однако любой субъект, отвечающий требованиям Раздел 501(c)(3) Налогового управления США может принять его.

Ограничения вклада и отсрочки

Лимиты взносов для планов 403(b) теперь идентичны лимитам планов 401(k). Все отсрочки для сотрудников производятся на основе до налогообложения и соответственно уменьшают скорректированный валовой доход (AGI) участника.

Годовой лимит взносов, также называемый выборочная отсрочка, составляет 22,500 2023 долларов на 20,500 год (по сравнению с 2022 7,500 долларов в 2023 году). Физические лица могут внести дополнительный догоняющий взнос в размере 6,500 долларов США на 2022 год и 50 долларов США на XNUMX год, если им XNUMX лет и старше.

Эти планы предлагают специальное положение о дополнительных догоняющих взносах, известное как положение о наверстывании на протяжении всей жизни или правило 15 лет. Право на это положение имеют сотрудники со стажем работы не менее 15 лет, что позволяет получать дополнительную выплату в размере 3,000 долларов в год. Тем не менее, это положение также имеет пожизненный лимит для каждого работодателя в размере 15,000 XNUMX долларов США.

В некоторых случаях допускаются взносы после уплаты налогов, и взносы Roth также доступны для работодателей, выбравших эту функцию. Как и в случае с планами 401(k), работодатели могут устанавливать автоматические взносы по плану 403(b) для всех работников, хотя работники могут отказаться от них по своему усмотрению. Приемлемые участники также могут претендовать на Кредит пенсионного накопления.

При расчете лимитов взносов 403(b) для физического лица IRS применяет их в определенном порядке. Во-первых, они применяют выборную отсрочку. Затем IRS использует 15-летнее положение о догоняющем обслуживании. За ними следует догоняющий вклад. Ответственность за ограничение взносов правильными суммами лежит на работодателе.

Переходящие

Правила для переворачиваться Баланс плана 403(b) значительно уменьшился за последние несколько лет. Сотрудники, уволившиеся от своих работодателей, теперь могут перенести свои планы к другому работодателю. Они могут преобразовать свои планы в другой план 403(b), 401(k) или другой квалифицированный план. Они также могут изменить свои планы на самоуправляемая ИРА .

Это означает, что сотрудники могут поддерживать один пенсионный план на протяжении всей своей карьеры вместо того, чтобы открывать отдельный счет IRA или оставлять свои планы своим старым работодателям.

Дистрибутивы

Примечательно, что распределение плана 403 (b) во многом напоминает распределение планов 401 (k):

• Вы можете начать получать выплаты в возрасте 59 лет, независимо от того, работаете ли вы в этой организации или нет.
• Распределения, полученные в возрасте до 59 лет, подлежат штрафу в размере 10% за досрочное снятие средств, если не применяется специальное исключение.
• Все нормальные распределения облагаются налогом как обычный доход.
• Распределения Roth не облагаются налогом. Тем не менее, сотрудники должны либо внести свой вклад в план, либо открыть Roth IRA в течение как минимум пяти лет, прежде чем они смогут получать безналоговые выплаты.
• Требуемые минимальные распределения (RMD) должен начинаться в возрасте 72 лет. Возраст для RMD составлял 70½, пока он не был повышен Законом о SECURE от 2019 года. Инвесторы могут избежать RMD, если они перенесут план в Roth IRA или другой пенсионный план Roth. Невыполнение требуемого минимального распределения приведет к уплате акцизного налога в размере 50% от суммы, которая должна была быть снята.
• Условия кредита также могут быть доступны по усмотрению работодателя. Правила кредита также в основном такие же, как и для планов 401 (k). Участники не могут получить доступ к большему, чем меньшее из 50,000 XNUMX долларов США или половины баланса плана. Любой непогашенный остаток по кредиту, не погашенный в течение пяти лет, рассматривается как налогооблагаемая или преждевременная выплата.

Распределение сообщается каждый год по Форма 1099-R, который рассылается участникам плана.

Варианты инвестирования

Возможности инвестирования в планы 403(b) ограничены по сравнению с другими пенсионными планами. Средства можно инвестировать в договор ренты предоставляется страховой компанией или во взаимный фонд через депозитарный счет.

Эта ситуация является источником постоянных дебатов в сообществе финансового и пенсионного планирования. Аннуитеты сами по себе являются отсроченными налогами, и не существует такой вещи, как двойная отсрочка налогообложения.

Большинство планов теперь также предлагают выбор взаимных фондов, хотя и внутри переменный аннуитет договора в большинстве случаев. Но фиксированные и переменные контракты и взаимные фонды — единственные виды инвестиций, разрешенные в рамках этих планов.

Разные вопросы

Важно отметить, что планы 403(b) отличаются от своих аналогов 401(k) тем, что теоретически взносы переходят сразу и не могут быть конфискованы. На практике, однако, работодатели могут вносить взносы на отдельный счет и, по мере получения льгот, задним числом применять их к плану 403(b).

Кроме того, в соответствии с Законом о предотвращении злоупотреблений при банкротстве и защите прав потребителей от 2005 г. планы 403(b) также теперь получают тот же уровень защиты от кредиторов, что и квалифицированные планы.

Участники плана также должны знать обо всех сборах, взимаемых их планом и поставщиками инвестиций. Администратор плана должен предоставить всем участникам плана полную разбивку этих сборов.

Выводы

Если вам нужно больше времени, чтобы отложить деньги на пенсию, вам лучше всего подойдет план 457(b). Он имеет лучшую политику наверстывания и позволит вам откладывать больше денег на пенсию.

403(b), вероятно, ваш лучший выбор, если вам нужен более широкий набор вариантов инвестиций. Однако для некоторых людей есть третий вариант: если вы имеете право на оба плана, вы можете разделить свои взносы между ними.

Это означает, что вы можете отложить 45,000 2023 долларов в 41,000 году (по сравнению с 2022 XNUMX в XNUMX году) между двумя планами, не считая дополнительных взносов, если вы имеете на это право. Это может больше понравиться людям с более высокими доходами, которые пытаются снизить свои налоги.