7 фактов о распродаже, которые нужно знать перед продажей акций для сбора налоговых убытков

Вы с оптимизмом смотрите на фондовые рынки в 2023 году? Если это так, возможно, вы ищете стратегии на конец года, чтобы подготовиться к более ярким инвестиционным горизонтам. Например, после падения фондового рынка в 2022 году вы теперь можете владеть ценными бумагами — будь то акции, ETF или взаимные фонды, — продажа которых приведет к убыткам капитала. Затем эти убытки можно было бы использовать для компенсации прироста капитала и ограниченной суммы обычного дохода. Эта популярная стратегия на конец года называется «сбором» капитальных убытков. Но будьте осторожны: правила IRS в отношении фиктивных продаж могут разрушить ваше налоговое планирование.

Проблема «отмывки»

Короче говоря, налоговые правила позволит вам получить чистые убытки от прироста капитала в Приложении D к вашей налоговой декларации по форме 1040. Любые неиспользованные капитальные убытки вы можете затем зачесть против 3,000 долларов обычного дохода. Наконец, вы можете перенести любые оставшиеся убытки на следующий налоговый год. Если вы считаете, что акции будут расти в 2023 году, вы можете подумать, что имеет смысл продать убыточные акции сейчас, до конца 2022 года, и выкупить эти акции в январе 2023 года, чтобы сохранить свои инвестиции в них.

Вот где этот хитрый налоговый план сталкивается с проблемами. Продажа акций с убытком в сочетании с выкупом этих же акций в течение 30 календарных дней после продажи приведет к правила распродажи, запрещая на данный момент потерю капитала. Ниже приведены ключевые факты, которые помогут понять эти правила.

Остерегайтесь продаж стирки: семь моментов, которые нужно знать

1. Запрещенный проигрыш не является «проигрышем» (за одним большим исключением: см. № 4 ниже). Вместо этого убыток, который вы не можете заявить в налоговой декларации по форме 1040, добавляется к базе и периоду владения заменяющими акциями. Если вы покупаете меньше акций, чем продали, то режим фиктивной продажи применяется только к этому количеству акций (т. е. не ко всему количеству первоначально проданных акций).

2. В то время как временные рамки для продаж стирки часто представляются как 30-дневное окно, на самом деле это 61-дневное окно, охватывающее весь рынок. 30 дней до и после продажи, независимо от того, охватывает ли этот период два года. Покупка в начале января тех же акций, которые вы продали с убытком в конце декабря, безусловно, будет считаться фиктивной продажей.

3. Правила срабатывают, когда вы покупаете «практически идентичные ценные бумаги» до или после потери. Допустим, вы продаете с убытком акции компании, в которой работаете, но твердо верите, что их цена восстановится. Вы застряли с ограничениями по времени распродажи после того, как продали его, и вам также нужно следовать правила инсайдерской торговли даже раньше, чем вы это сделаете. Вместо этого вы можете купить акции другой компании в той же отрасли или взаимных фондов или ETF, отслеживающих эту отрасль.

4. Правила фиктивной продажи не применяются напрямую, когда продажа и покупка происходят в вашей 401 (k) или IRA, поскольку прирост капитала и убытки не отслеживаются в этих счетах. Однако после продажи на вашем розничном брокерском счете вы не можете перехитрить IRS, вместо этого купив ту же ценную бумагу в своем IRA или 401 (k). Постановление IRS о доходах 2008–5 гг. идет еще дальше: он не позволяет вам добавить этот убыток к базе акций, купленных в вашем IRA. Это навсегда устранило бы потерю капитала, запрещенную в год продажи.

5. Сделки с участием перечисленные варианты, использование опционов на акции для сотрудников и акции, купленные в рамках планов покупки акций для сотрудников (ESPP), могут привести к фиктивной продаже, если они происходят в течение 30 дней после того, как вы продали акции с убытком. Лечение поощрительные опционы на акции (ISO) является еще более драконовским, так как убыток от фиктивной продажи возникает, даже если вы продаете акции ISO по цене выше цены исполнения, но ниже рыночной цены на дату исполнения. В отношении акций с ограниченным доступом или единиц акций с ограниченным доступом сам грант или его наделение правами могут также привести к срабатыванию правил фиктивной продажи, когда вы продали акции с убытком, как поясняется Часто задаваемые вопросы на myStockOptions.com, онлайн-образовательный ресурс по справедливой компенсации.

6. Ваша брокерская фирма будет отслеживать и сообщать о фиктивных продажах по счетам. Он может не делать этого на разных счетах, которые вы (и ваш супруг) имеете в фирме и у других брокеров. Следовательно, вы и/или составитель вашей налоговой декларации должны учитывать торговые операции с ценными бумагами на всех ваших счетах.

7. Форма 1099-B, который вы получаете от своего брокера к налоговому сезону (обычно к 15 февраля), сообщает обо всех продажах ваших акций за предыдущий год. Он показывает (в поле 1g) сумму любого невычитаемого убытка, возникающего в результате фиктивной продажи покрытых ценных бумаг (по крайней мере, для тех, которые находятся на том же счете). Обратите внимание, что многие брокерские фирмы переформатируют форму 1099-B в свой собственный заменяющий отчет, в котором столбцы помечены так же, как поля в форме IRS. Вам по-прежнему необходимо сообщить о распродаже стирки на вашем налоговая декларация по форме 8949, даже если убыток по этим акциям не будет немедленно признан, и скорректируйте налоговую базу по замещающим акциям при их продаже.

Дополнительные налоговые ресурсы

Читать Публикация IRS 550 для руководства IRS по продажам стирки. Он появляется в подразделе «Прирост капитала и убытки» главы 4 (страницы 56–57 в версии для налоговых деклараций за 2021 год).

Если ваше налоговое планирование (и ваша налоговая декларация) на 2022 год включает доход от продажи акций компании и/или компенсацию долевого участия, например, опционы на акции, акции с ограниченным доступом или ESPP, вы можете изучить Налоговый Центр на myStockOptions.com. В нем есть статьи, часто задаваемые вопросы, видео и аннотированные формы IRS, которые демистифицируют сложные федеральные налоговые правила. 1 декабря myStockOptions.com также проводит webinar по финансовому планированию на конец и начало года и налоговым стратегиям для акционерного капитала.