Основа затрат при уплате налога на криптовалюту (сложные расчеты и простые способы сэкономить)

Получение запроса на налоговую проверку является распространенным явлением, если у вас есть не правильно сообщил ваш доход и задним числом говорят о важности ОСНОВЫ СТОИМОСТИ при уплате налога на криптовалюту. Хотя запросы на аудит могут различаться по содержанию, есть несколько типичных предварительных вопросов, которые IRS задаст о ваших налогах на криптовалюту. При ответе IRS лучше всего отвечать на каждый запрос прозрачно и организованно.

Вы можете ожидать, что они попросят вас раскрыть все ваши учетные записи, в том числе:

• «Все идентификаторы кошельков и адреса блокчейнов принадлежат или контролируются налогоплательщиком».
• «Все обменники цифровых валют (DCE) и одноранговые (P2P) посредники (например, Coinbase, Paxful или Localbitcoins.com) (иностранные и внутренние)… с соответствующими идентификаторами пользователей, адресами электронной почты, IP-адресами и номерами счетов, относящимися к на эти платформы». 

Как указано в ведение учета ответ на уведомление IRS (Q&A 45), IRS также требует следующие записи для каждой транзакции:

• «Дата и время приобретения каждой единицы виртуальной валюты».
• «Основа и FMV каждой единицы на момент приобретения»,
• «Дата и время, когда каждая единица была продана, обменена или иным образом утилизирована».
• «Средняя рыночная стоимость каждой единицы на момент продажи, обмена или отчуждения, а также сумма денег или рыночная стоимость имущества, полученная за каждую единицу».
• «Объяснение метода, используемого для расчета базы, связанной с продажей или иным распоряжением виртуальной валютой». (Обратите внимание, что это относится к криптографический метод учета).

Читайте также:

Что такое основа затрат при уплате налога на криптовалюту?

Основой стоимости является сумма, которую вы заплатили за инвестиции, плюс любые брокерские, комиссионные или торговые сборы, рассчитанные для целей налогообложения. Часто базой ваших затрат будет просто первоначальная цена, которую вы заплатили при приобретении инвестиций, таких как акции, паевые инвестиционные фонды или криптовалюта. Тем не менее, в некоторых ситуациях это становится более сложным. Когда вы продаете этот актив или инвестиции, вам нужно знать свою основу затрат, чтобы определить, есть ли у вас прирост капитала или убытки.

Зачем нужна стоимостная основа при уплате налога на криптовалюту?

Изучение стоимостной базы ваших инвестиций необходимо для того, чтобы определить, что вы задолженность по налогам. Торговля активом и получение прибыли или убытка от этой инвестиции считается налогооблагаемым событием. Чтобы полностью понять налоговые последствия продажи актива, вам необходимо знать первоначальную стоимость/цену покупки.

Как рассчитать базовую стоимость при уплате налога на криптовалюту?

Расчет базовой стоимости для налогооблагаемого счета может быть сложной задачей, если вы владеете акциями, взаимными фондами или криптовалютой и совершаете несколько покупок по разным ценам. Вот стратегии, которые вы можете использовать:

Метод «первым пришел – первым ушел» (FIFO)

Первые акции, которые вы покупаете, рассматриваются как первые акции, которые вы продаете. FOFO является методом IRS по умолчанию и методом, используемым большинством брокеров для расчета основы стоимости.

Метод средней стоимости

Вы делите общую стоимость акций на количество акций, которыми владеете, а затем используете среднее значение в качестве основы для расчета стоимости. Опция метода средней стоимости предназначена только для продаж взаимных фондов и конкретных планов реинвестирования дивидендов.

Вы не можете использовать метод средней стоимости, чтобы получить основу для отдельных акций.

Определенный метод идентификации доли

Вы определяете конкретные акции или активы, которые продаете своему брокеру. Вы сообщите своему брокеру во время продажи, что вы используете этот метод, поэтому ведите хорошие записи, чтобы задокументировать свою основу.

Как рассчитать базовую стоимость при уплате налога на криптовалюту

Чтобы показать, как работает каждый метод, давайте разберем примеры.

Предположим, вы владеете 500 акциями компании. Coinbase запас. Вы приобрели акции на четыре года:

• Январь 2019 г.: 100 акций по 10 долларов за акцию, всего 1,000 долларов.
• Январь 2022 г.: 100 акций по 12 долларов за акцию, всего 1,200 долларов.
• Январь 2021 г.: 100 акций по 14 долларов за акцию, всего 1,400 долларов.
• Январь 2022 г.: 100 акций по 16 долларов за акцию, всего 1,600 долларов.

Общая сумма ваших инвестиций составляет 5,200 XNUMX долларов США.

В мае 2022 года вы решили продать 150 своих акций. Вот как будет работать каждый метод на основе затрат.

Пример 1: «первым пришел, первым ушел» (FIFO)

Вы продаете все 100 акций, которые вы купили, по 10 долларов (1,000 долларов) плюс 50 акций, которые вы купили по 12 долларов (600 долларов). Ваша общая стоимость основы составляет 1,600 долларов США.

Пример 2: Средняя стоимость

Вы берете общую стоимость покупки всех ваших акций, которая составляет 5,200 долларов, и делите ее на 400. Формула приводит базовую стоимость к 13 долларам за акцию. Умножьте 13 долларов на количество продаваемых акций, что равно 150. Ваша базовая стоимость составляет 1,950 долларов.

Пример 3: Конкретная идентификация

Вы выбираете конкретные акции, которые хотите продать. Вы можете продать все 100 акций, которые вы купили, по 16 долларов (1,600 долларов) плюс 50 акций, которые вы купили по 14 долларов (700 долларов). Таким образом, ваши затраты составят 2,320 долларов. Однако вы будете облагаться налогом по краткосрочной ставке налога на прирост капитала, поскольку вы владели акциями по 16 долларов менее года.

Вы можете сохранить акции по 16 долларов и продать все 100 из ваших акций по 14 долларов (1,400 долларов) плюс 50 акций, которые вы купили за 12 долларов (600 долларов). Ваша базовая стоимость составит 2,000 долларов. Как правило, вам нужна более высокая базовая стоимость, поскольку это уменьшит ваш прирост капитала и, следовательно, ваш налог, но этот метод может окупиться, если вы облагаетесь налогом по долгосрочным ставкам прироста капитала.

Расчет основы стоимости для криптовалют

Если вы продавали, тратили или обменивали криптовалюту в 2021 году, у вас, вероятно, есть несколько вопросов о том, как сделки повлияют на ваши налоговые последствия в этом году. Вы, вероятно, должны были бы платить налоги на прирост капитала, если бы вы зарабатывали деньги на каких-либо криптовалютных транзакциях. Расчет базовой стоимости вашей криптовалюты — это первый шаг в определении того, сколько вы должны. 

Этот раздел представляет Coinbase позиция о полученных указаниях IRS, которые могут продолжать развиваться и изменяться. Ничто из этого не должно считаться налоговой консультацией или индивидуальной рекомендацией.

Два метода расчета базовой стоимости и прироста капитала

1. Базовая стоимость = Цена покупки (или цена приобретения) + Плата за покупку.

2. Прирост капитала (или убытки) = Выручка — База затрат 

Разберем формулу на простом примере:

Предположим, вы изначально купили Эфириум за 10,000 35 долларов США (включая 9,965 долларов США за комиссию за транзакцию). Несмотря на то, что у вас есть криптовалюта на сумму всего 10,000 XNUMX долларов за вычетом комиссий, ваша общая стоимость — это то, что вы заплатили за приобретение этой криптовалюты. Для этого экземпляра: XNUMX XNUMX долларов. 

Затем, несколько лет спустя, цены выросли, и вы продали и получили 50,000 50,000 долларов выручки. Ваш прирост капитала составит 10,000 40,000–XNUMX XNUMX долларов или XNUMX XNUMX долларов. Плата за платформу, которую вы платите в рамках продажи, вычитается из вашей выручки.

Теперь давайте попробуем более сложный пример: 

Допустим, вы обменяли одну криптовалюту на другую, например, обменяли BTC на ETH. Вы продаете BTC, а затем используете выручку от сделки для покупки ETH. Обратите внимание, что обмен одной криптовалюты на другую — это две отдельные транзакции. Для этого случая, во-первых, продажа BTC, по которой есть прибыль или убыток, а во-вторых, покупка ETH.

В нашем примере общая сумма, которую вы заплатили за свой ETH, включая комиссию за транзакцию, будет основой его стоимости.

Давайте добавим некоторые цифры: вы купили BTC за 10,000 50,000 долларов, включая комиссию за транзакцию, и продали его за 50,000 10,000 долларов без комиссии. Затем вы используете деньги, чтобы купить монеты ETH на сумму 50,000 XNUMX долларов, включая комиссию. Вы должны будете заплатить налоги на прирост капитала для своих BTC, используя базовую стоимость в размере XNUMX XNUMX долларов США, а для вашего ETH — XNUMX XNUMX долларов США.

Ведение записей является ключевым

Проще говоря, чем выше базовая стоимость криптовалюты, которую вы продаете, торгуете или тратите, по отношению к количеству получаемой вами выручки, тем меньше ваш прирост капитала и тем меньше налогов вы будете платить.

Это хорошая практика вести тщательный и подробный учет всех ваших криптовалютных транзакций. Пользователи Coinbase могут войти в систему, чтобы найти данные о транзакциях и отчет о своих прибылях и убытках. 

Расчет стоимостной основы для подарков или унаследованных акций

Если кто-то подарил вам акции, ваша базовая стоимость – это базовая стоимость первоначального держателя, который подарил вам акции. Если текущая рыночная цена акций ниже, чем когда кто-то дарил акции, более низкая ставка является основой затрат. Если акции передаются по наследству, основой стоимости для вас как наследника является текущая рыночная цена акций на дату смерти первоначального владельца.

Многие факторы будут влиять на вашу стоимость и, в конечном итоге, на вашу налоговую базу, когда вы решите продать. Пожалуйста, проконсультируйтесь с налоговым консультантом, бухгалтером или юристом, если ваша истинная основа затрат неясна.

Расчет стоимостной базы фьючерсных контрактов

Для фьючерсов базой затрат является разница между местной спотовой ценой товара и соответствующей фьючерсной ценой. Например, если конкретный фьючерсный контракт торгуется по 3.50 доллара, в то время как текущая рыночная цена товара сегодня составляет 3.10 доллара, базовая стоимость составляет 40 центов. Если бы верно обратное, когда фьючерсный контракт торгуется по цене 3.10 доллара, а спотовая цена равна 3.50 доллара, то базис затрат составил бы -40 центов, поскольку базис затрат может быть положительным или отрицательным в зависимости от рыночных цен.

Местная спотовая цена представляет собой преобладающую рыночную цену базового актива, в то время как цена, указанная во фьючерсном контракте, относится к курсу в определенный момент в будущем. Цены на фьючерсы варьируются от контракта к контракту в зависимости от месяца, в котором они истекают.

Как и в случае с другими инвестиционными механизмами, спотовая цена колеблется в зависимости от преобладающих рыночных условий. По мере приближения даты поставки спотовая цена и цена фьючерса сближаются.

Как дробление акций влияет на основу затрат при уплате налога на криптовалюту

Если компания разделит свои акции, это повлияет на базовую стоимость одной акции, но не на фактическую стоимость первоначальных инвестиций. Компании проводят дробление акций, чтобы увеличить количество своих акций и повысить их ликвидность. Предположим, что указанная компания выпускает дробление акций 2:1, при котором одна старая акция дает вам две новые акции с первоначальными инвестициями в размере 1,000 долларов. Вы можете рассчитать базовую стоимость одной акции двумя способами:

• Возьмите первоначальную сумму, т.е. 10,000 2,000 долларов, и разделите ее на новое количество акций, которыми вы владеете (5 XNUMX акций), чтобы получить новую базовую стоимость одной акции в размере XNUMX долларов.
• Возьмите первоначальную стоимость за акцию (10 долларов) и разделите ее на коэффициент разделения 2:1, чтобы получить базовую стоимость в 5 долларов.

Как сэкономить, платя налоги

Зная правильную процедуру расчета базисной стоимости, вы можете изменить правила игры – способы экономии при уплате налогов. В некоторых странах вы также можете компенсировать убытки за счет обычного дохода до определенной суммы. Обязательно ознакомьтесь с законами о налогах на криптовалюту в вашей стране, чтобы убедиться, что это тот случай, когда вы живете. Вот несколько распространенных способов сохранить с трудом заработанную криптовалюту, не нарушая закон и не заставляя платить штрафы.

1. Оставайтесь на линии – Эта стратегия требует, чтобы вы держали свои инвестиции в криптовалюте не менее одного года перед продажей.
2. Безналоговые пороги – Согласно IRS, если ваш общий доход менее 41,676 XNUMX долларов в год, вы не будете платить налог на прирост капитала. Для супружеских пар, подающих совместную декларацию, лимит составляет 83,351 XNUMX доллар в год..
3. Компенсируйте прибыль потерями – Если ваш чистый убыток капитала превышает 3000 долларов, вы можете перенести убыток на более поздние годы. Если вы сознательно используете это в своих интересах, это называется сбором налоговых убытков.
4. IRA, пенсионные или аннуитетные инвестиции в фонды — В США самостоятельные IRA — это специальные IRA, которые позволяют вам инвестировать в уникальные активы, такие как криптовалюта, недвижимость и драгоценные металлы. Любая торговля биткойнами или другими криптовалютами на счете не будет облагаться налогом на прирост капитала.
5. Годовое освобождение от налога на дарение – Американские налогоплательщики пользуются ежегодным освобождением от налога на дарение в размере 16,000 XNUMX долларов США., который относится к каждому человеку, которому вы дарите подарок. Подарки на сумму более 16,000 40 долларов потенциально могут облагаться налогом на подарки в размере 12.06%, но только в том случае, если вы освобождаетесь от налога на подарки в размере XNUMX миллиона долларов в течение всей жизни.
6. Изменить налоговую ставку – Вы можете идеально совместить утилизацию криптовалюты со стратегическим сокращением заработной платы, выходом на пенсию или приостановкой работы, чтобы вернуться в школу, чтобы перейти на более низкую налоговую ставку.
7. Пожертвовать на благотворительность - в США, Проверьте статус благотворительной организации 501(c)3 в IRS. база данных освобожденных организаций. Благотворительная организация должна иметь статус 501(c)3, если вы планируете вычитать свое пожертвование из федеральных налогов.
8. Разгрузите криптоактивы своему супругу – Право собственности на активы может быть передано между партнерами, так что оба ваших годовых пособия CGT могут быть использованы против прибыли. Это фактически удваивает пособие CGT для супружеских пар и гражданских партнеров. В соответствии с HMRC, чтобы воспользоваться этим преимуществом, вы не можете жить раздельно или раздельно..
9. Инвестируйте в фонд зоны возможностей – Инвестиции в Зона возможностей фонд позволяет налогоплательщикам откладывать и даже снижать налоги на прирост капитала, если они вкладывают выручку от продажи, скажем, акций или бизнеса, в фонд, созданный для поощрения инвестиций в экономически неблагополучном районе.
10. Используйте калькулятор крипто-налога, чтобы определить нереализованные убытки - Превращение прибыли в реализованные убытки с использованием хорошего налогового калькулятора может компенсировать ваш прирост капитала, чтобы уменьшить ваш налоговый счет. Это также известно как сбор налоговых убытков.

Ваша экономия на налогах на криптовалюту будет зависеть от ваших конкретных обстоятельств. Узнайте, какие правила применимы к вам, на основе налогового руководства вашей страны. Для американских граждан у IRS есть эти руководящие принципы.

Заключение

Большинство криптоинвесторов, которые добросовестно сообщают о своих налогах на криптовалюту, никогда не столкнутся с налоговой проверкой криптовалюты. Однако налоговые и регулирующие органы по всему миру обращают внимание на криптовалюту как на заниженный источник дохода, поэтому вполне разумно ожидать, что может произойти рост крипто-налоговые расследования на горизонте.

Если вы получили запрос на аудит, не паникуйте. Хотя в аудиторском письме может быть много вопросов, запросов на историю транзакций и короткий двухнедельный срок, у вас, вероятно, есть вся информация, доступная в вашем личном кабинете. криптографическое программное обеспечение счетов.

IRS обычно проводит аудит до шести лет назад, поэтому вы должны хранить свои записи в течение этого или более длительного периода либо в криптографический калькулятор или ваши собственные файлы. При ответе IRS лучше всего отвечать на каждый запрос прозрачно и организованно. Учтите, что если вы американский гражданин, Налоговое законодательство США распространяется на все ваши доходынезависимо от того, проводятся ли они в США или где-либо еще.

Каждый раз, когда вы покупаете акции или криптовалюту, вы начинаете лоток для бумагиl это напрямую повлияет на ваш налогооблагаемый доход. Но когда дело доходит до продажи активов и уплаты налогов, расчет стоимости и хорошая отчетность решат ваше налоговое бремя. Трудная часть — решить, какой лот активов продать, чтобы снизить налоги на прирост капитала. (Читайте часто задаваемые вопросы, чтобы узнать больше).

Поэтому ведение хороших записей является ключевым фактором в будущем. Многие брокеры и криптобиржи позволяют загружать отчеты о транзакциях со всей информацией об основных затратах. Ведение отдельных записей также полезно для практики.

Помните, что инвестиции направлены на получение максимальной прибыли после уплаты налогов с течением времени. Если ваши записи точны и обновлены, вам нужно только выбрать акции с базой и периодом владения, которые дадут вам наилучшие результаты (базовая стоимость) сейчас и в будущем.