Последние дни 2022 года могут стать последним шансом для американских криптотрейдеров воспользоваться налоговой лазейкой, которой нет в традиционных финансах: фиктивной торговлей.
По крайней мере, если некоторые политики добиваются своего.
В заявлении SEC, поданном в среду, MicroStrategy заявила, что проданный 704 биткойна, прежде чем выкупить 810 биткойнов через два дня — фактически по той же цене. Параллельная торговля регулируемыми ценными бумагами была бы незаконной фиктивной торговлей: продажа и выкуп одних и тех же акций в течение определенного периода в попытке реализовать убыток и получить налоговую выгоду.
«В настоящее время правило фиктивной торговли не применяется к криптоактивам, и это просто разумное финансовое планирование для сбора налоговых убытков», — сказал Келл Кэнти, генеральный директор Ledgible. «Это именно то, что Microstrategy сделала здесь».
По словам Эндрю Перлина, бухгалтера TokenTax, при использовании всего своего потенциала сбор налоговых убытков дает трейдерам возможность компенсировать обычный доход в данном году или в будущем.
«Если ваши потери капитала за год превышают прирост капитала, вы можете использовать до 3,000 долларов убытков в год (1,500 долларов, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно), чтобы компенсировать регулярный доход после сокращения прибыли от инвестиций», — сказал Перлин в недавнем отчете. блоге.
Компенсация прироста капитала за счет сбора налоговых убытков
Сбор налоговых убытков откладывает налоговые обязательства, но не отменяет их. Идея для трейдеров заключается в том, что за счет сбора налоговых убытков инвесторы могут вкладывать больше денег в расширение своих портфелей, сказал Перлин. А реализация убытков частично может уменьшить налог на прирост капитала.
«Вот как работает логика: к тому времени, когда вы заплатите налоги, которые вы отложили за счет сбора налоговых убытков, ваш портфель теоретически принес бы значительно больше, чем сумма налога, которую вы должны», — сказал Перлин. «В этом сценарии вы в конечном итоге получите более высокую сумму в долларах».
По словам Артура Теллера, главного операционного директора TokenTax, до тех пор, пока биткойн и другие криптовалюты не классифицируются как ценные бумаги, решение MicroStrategy технически законно.
Администрация Байдена попыталась положить конец фиктивной торговле криптовалютой с помощью поправки к Закону о восстановлении лучше, но попытка не прошла. Поправка сделала бы фиктивную торговлю валютой, товарами и цифровыми активами незаконной. черновой текст.
По словам Теллера, даже при законной торговле биткойнами есть одна проблема, на которую налогоплательщики, желающие получить компенсацию за убытки, должны обращать внимание: доктрина экономической сущности.
«Если сделка не имеет законной деловой цели или не имеет экономического содержания, то налоговые льготы, связанные с этой сделкой, не допускаются», — сказал он. «Иными словами, даже несмотря на то, что правила фиктивной продажи не применяются к криптографии, такие типы транзакций все равно могут привести к недопустимым потерям».
Источник: https://blockworks.co/news/bitcoin-wash-trades-legal