Ситуация с налогообложением использования Биткойн и криптовалюты весьма разнообразен.
Первое, что нужно иметь в виду, это то, что каждый в стране свои правила, и есть даже страны или территории, где нет никаких налогов на использование этих валют.
Однако, если мы рассматриваем только те страны, где они облагаются налогом, нам нужно сделать по крайней мере еще пару различий.
Особые законы или старые правила
Прежде чем углубляться в такого рода лабиринт, стоит отметить, что только в нескольких странах есть законы, специально посвященные криптовалютам, в то время как в подавляющем большинстве все еще применяются старые законы, предназначенные для других активов.
Как правило, при отсутствии конкретных законов применяются законы об иностранной валюте, а не о валюте. безопасность. Во многих странах налоговый режим криптовалют аналогичен налоговому режиму иностранных валют.
Физические и юридические лица
Первое важное различие, которое необходимо провести, заключается в том, что правила, применимые к физическим лицам, (граждане) и те, которые применяются к юридическим лицам (компаниям, органам, ассоциациям, организациям и т. д.).
Что касается юридических лиц, криптовалюты, как правило, должны отражаться в балансе как активы, а их рыночная стоимость должна пересчитываться каждый год в конце финансового года. Такой подход означает, что криптовалюты фактически рассматриваются как любые другие активы, стоимость которых отражена в балансе, с которого уплачиваются налоги.
Таким образом, для юридических лиц не существует особых положений или проблем, за исключением тех стран, где их использование регулируется специальными законами.
Единственная проблема может быть в тех редких случаях, когда штаты запрещают использование криптовалют или даже облагают налогом отдельные транзакции, но таких случаев очень мало.
Однако для физических лиц налогообложение осуществляется по более сложным правилам.
Сделки и прирост капитала
Здесь необходимо провести второе различие, а именно налогообложение сделок и прироста капитала.
На самом деле налоги на транзакции в настоящее время взимаются только в очень редких случаях. До недавнего времени некоторые государств относиться к криптовалютам как к товары для целей налогообложения, в некоторых случаях даже применяя налоги к отдельным сделкам. Но в последнее время почти все они приравнивают криптовалюты к валютам, на операции с которыми государственная пошлина заведомо не может применяться.
Однако в большинстве случаев любой прирост капитала облагается налогом.
Однако не всегда ясно, как следует рассчитывать эти приросты капитала, хотя обычно они рассчитываются так же, как и при покупке и продаже других финансовых активов. Иногда также бывает очень сложно произвести эти расчеты, отчасти потому, что налоговые органы часто склонны учитывать не только продажу криптовалют в обмен на фиатные валюты, но и при их обмене на другие криптовалюты.
Налог на прирост капитала применяется только в том случае, если есть прибыль от продажи, и обычно имеет фиксированную ставку. В некоторых странах также можно вычесть убытки от прироста капитала, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход.
Для частных лиц обычно существует порог собственности, ниже которого налог не взимается даже с прироста капитала.
Декларация о праве собственности
Наконец, необходимо сделать третье различие.
Во многих странах необходимо заявить о владении криптовалютами в налоговые органы, даже если не получен прирост капитала. Однако декларация о праве собственности вообще не подразумевает уплату налогов, поскольку они, как правило, уплачиваются только с любого прироста капитала в результате продажи, а не просто с владения.
К сожалению, поскольку не существует единых правил, каждому держателю криптовалюты необходимо выяснить, какие правила применяются в их стране и как они применяются. Во многих случаях частные лица платят только фиксированную ставку с любого прироста капитала от продажи, но даже в этих случаях необходимо, по крайней мере, проверить, какова ставка и каков порог собственности, если он есть, ниже которого налог не взимается. сработал. Кроме того, необходимо также проверить, есть ли что декларировать.
Источник: https://en.cryptonomist.ch/2022/02/27/bitcoin-cryptocurrencies-they-taxed-all-there-know/