| Ставки налога на прирост капитала на 2023 год | |||
|---|---|---|---|
| Статус подачи | Ставка налога 0% | Ставка налога 15% | Ставка налога 20% |
| Один | До $ 44,625 | $ 44,626 до $ 492,300 | Более 492,300 XNUMX долларов |
| Глава семьи | До $ 59,750 | $ 59,751 до $ 523,050 | Более 523,050 XNUMX долларов |
| Совместная подача документов в браке | До $ 89,250 | $ 89,251 до $ 553,850 | Более 553,850 XNUMX долларов |
| Подача документов в браке раздельно | До $ 44,625 | $ 44,626 до $ 276,900 | Более 276,900 XNUMX долларов |
Налогооблагаемые биткойн-транзакции
IRS предоставило конкретные рекомендации по транзакциям с цифровыми активами, которые должны быть включены в налоговую декларацию. Обратите внимание, что объем этих транзакций может затруднить отслеживание всех транзакций; Инвесторам и пользователям криптовалюты рекомендуется ознакомиться с рекомендациями налогового консультанта по обеспечению надлежащего учета всех следующих транзакций:
- Продажа цифрового актива за фиат
- Обмен цифрового актива на имущество, товары или услуги
- Обмен или обмен одного цифрового актива на другой цифровой актив
- Получение цифрового актива в качестве оплаты за товары или услуги
- Получение нового цифрового актива в результате хардфорка
- Получение нового цифрового актива в результате майнинга или деятельность по стейкингу
- Получение цифрового актива в результате аирдропа
- Любое другое распоряжение финансовой заинтересованностью в цифровом активе
- Получение или передача цифрового актива бесплатно (без предоставления вознаграждения), который не квалифицируется как добросовестный подарок.
- Передача цифрового актива в качестве добросовестного подарка, если даритель превышает годовую сумму исключения подарка
Налоговая база Биткойн
В самом широком смысле налоговая база Биткойн, используемая для определения вашей прибыли или убытка, — это стоимость, за которую была получена цифровая валюта. Например, предположим, что 100,000 20,000 сатоши были приобретены, когда биткойн торговался по 20 XNUMX долларов за монету. Базовая стоимость приобретения составит XNUMX долларов.
В приведенном выше примере, если биткойн будет продан за 25 долларов, возникнет налогооблагаемая прибыль в размере 5 долларов. Если бы биткойн был продан за 14 долларов, убыток составил бы 6 долларов.
Налоговая база Биткойна усложняется по мере того, как происходят менее простые транзакции. Например, для инвестора может быть бесплатным получение токенов или токенов в обмен на услугу. В большинстве таких ситуаций биткойн (или другие цифровые валюты) будет иметь базовую стоимость, равную справедливой рыночной стоимости на момент приобретения. Этот налоговый режим аналогичен режиму налогообложения акций и облигаций.
Налоговые последствия майнинга биткойнов
Добыча криптовалюты также считается налогооблагаемым мероприятием. Справедливая рыночная стоимость или основа стоимости монеты — это ее цена на момент ее добычи. Хорошая новость заключается в том, что вы можете сделать деловые отчисления для оборудования и ресурсов, используемых в майнинге. Характер этих отчислений различается в зависимости от того, добывали ли вы криптовалюты для личной или личной выгоды.
Если вы ведете горнодобывающий бизнес, вы можете сделать вычеты, чтобы сократить свой налоговый счет. Но вы не можете делать эти отчисления, если майнили криптовалюты для личной выгоды.
Налоговые последствия свопов
Некоторые утверждают, что конвертацию одной криптовалюты в другую, скажем, из биткойнов в эфир, следует классифицировать как однородная передача в соответствии со статьей 1031 Налоговый кодекс. IRS позволяет отсрочить подоходный налог по таким сделкам.
Однако в меморандуме Управления главного юрисконсульта, опубликованном 18 июня 2021 года, IRS постановило, что такие обмены не квалифицируются как аналогичные обмены в соответствии с разделом 1031. Более того, Закон о снижении налогов и занятости (TCJA) 2017 года положил конец этой практике, разъяснив, что однородные переводы ограничиваются сделками с недвижимостью.
Если вы получаете криптовалюту в транзакции, выполненной через биржу, стоимость полученной цифровой валюты регистрируется биржей во время транзакции. Если транзакция выполняется вне сети, основой обмена является справедливая рыночная стоимость обмена. В противном случае централизованная или децентрализованная биржа будет иметь запись об основе в своем распределенном реестре.
Налоговые последствия хардфорков
Хардфорки криптовалюты происходят, когда происходит разделение блокчейна, что означает изменение протоколов. Создается новая монета с отличиями в майнинге и вариантах использования от своего предшественника. Владельцам оригинальной криптовалюты могут быть выданы новые монеты. Эта практика также известна как аирдроп и также используется разработчиками новых монет в качестве маркетинговой тактики для стимулирования спроса и использования.
В постановлении от 2019 года IRS пояснило, что хардфорки не приносят валового дохода, если владелец кошелька не получает единицы криптовалюты. Airdrop, с другой стороны, квалифицируется как валовой доход после того, как держатель получает единицы новой криптовалюты либо после хард-форка, либо от маркетологов монеты. В последнем случае сумма налога определяется количеством и временем, когда владелец криптокошелька получает новые монеты. Airdrop облагается налогом как обычный доход.
Налоговые последствия передачи биткойнов в дар
Пожертвования в криптовалюте обрабатываются так же, как и денежные пожертвования. Они не облагаются налогом, хотя доноры сталкиваются с ограничениями в отношении суммы, которую они могут вычесть в зависимости от своего AGI. Оценщик определит справедливую рыночную стоимость монеты на основе ее рыночной цены на момент пожертвования. Даритель не обязан платить какие-либо налоги на прирост цены.
Налоговая служба установила ежегодный освобождение от налога на дарение каждый год. В 2022 году налогоплательщикам разрешено ежегодное исключение на каждого одаряемого при сумме подарка до 16,000 2023 долларов США. На 17,000 год этот лимит был увеличен до XNUMX XNUMX долларов.
Особые соображения
Волатильность цены биткойна затрудняет определение справедливой стоимости криптовалюты при сделках купли-продажи. Настоятельно рекомендуется отслеживать транзакции по мере их совершения, так как ретроспективное получение финансовой информации (даже в распределенных реестрах) может оказаться затруднительным.
Также трудно определить подходящий метод учета для использования при налогообложении криптовалюты. Последний пришел, первый ушел (ЛИФО) и Самый высокий вход, первый выход (HIFO) могут снизить налоги, но IRS одобрила очень мало случаев их использования для криптотрейдеров. Первый вход, первый выход является наиболее часто используемым методом учета криптовалюты.
Криптовалюта, пожертвованная благотворительной организации, часто не облагается налогом. Основой пожертвования часто является справедливая рыночная стоимость цифровой валюты на момент транзакции.
Как я могу избежать уплаты налогов на биткойн?
Самый простой способ избежать уплаты налогов на Биткойн — не продавать цифровые валюты в течение налогового года. Хотя существуют налоговые последствия для получения биткойнов в виде раздачи или в обмен на услугу, большинство налогооблагаемых событий инициируется продажей или обменом криптовалюты.
Знает ли IRS, что у меня есть биткойн?
Некоторые централизованные биржи имеют обязательства по отчетности «Знай своего клиента», в соответствии с которыми инвесторы должны загружать свои удостоверения личности с фотографией и некоторую личную информацию. Если ваша торговая платформа предоставляет вам форму 1099-B или форму 1099-K, IRS информируется о том, что вы совершили сделку с торговой платформой.
Что произойдет, если вы не сообщите о налогах на биткойны в IRS?
Уклонение от уплаты налогов происходит, когда налогоплательщики сознательно не перечисляют налоги с любого источника дохода, будь то криптовалюта, заработная плата, акции, недвижимость или другие инвестиции. Если у IRS есть основания полагать, что вы занимаетесь налоговым мошенничеством, они могут вас проверить. Помните, что торговые платформы могут публиковать налоговые декларации, уведомляя IRS о том, что вы участвовали в транзакциях с криптовалютой.
Выводы
Криптовалюта — это захватывающий, нестабильный, рискованный и развивающийся рынок. Те, кто инвестирует, торгует или совершает операции с биткойнами, должны позаботиться о том, чтобы знать налоговые последствия своих перемещений цифровой валюты. Большинство транзакций инициируют налогооблагаемые события, а налоговая база биткойнов обычно представляет собой либо базовую стоимость при приобретении, либо справедливую рыночную стоимость при приобретении. Сознательное не перечисление налогов на операции с криптовалютой считается налоговым мошенничеством.
Источник: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo