Губернатор Теннесси стремится сделать один из лучших налоговых климатов в стране еще более гостеприимным

Законодатели и губернаторы почти в половине штатов снизили ставки подоходного налога за последние два года, и теперь их примеру последовали многие другие. Еще до того, как подошел к концу второй месяц 2023 года, в ряде штатов уже были введены и приняты примечательные меры по снижению подоходного налога. Последнее событие произошло на прошлой неделе в Западной Вирджинии, где лидеры Палаты представителей и Сената достигли соглашения о реформе по снижению ставки подоходного налога, что было главным приоритетом для губернатора Джима Джастиса (справа).

Налоговая сделка в Западной Вирджинии, которая в настоящее время одобрена обеими палатами законодательного собрания штата и вскоре будет подписана, снижает ставки подоходного налога и вводит льготы по налогу на имущество для коммерческого оборудования, машин и инвентаря. Соглашение также предусматривает налоговый кредит для компенсации налогового бремени автомобиля.

«Каждая сторона от чего-то отказалась, но в результате мы получили более конкурентоспособный налоговый кодекс для Горного штата». писал Джаред Валчак, вице-президент по государственным проектам в Tax Foundation. «Что еще более важно, это приближает ставки подоходного налога штата к среднему уровню по стране и снижает бремя налогов штата на капиталовложения, что делает Западную Вирджинию более привлекательным штатом для жизни и работы».

Дом Билла 2526, законодательство, реализующее налоговую сделку, снижает максимальную ставку подоходного налога в Западной Вирджинии с 6.5% до 5.12%, а самую низкую ставку — с 3% до 2.6%. Будущее снижение ставок будет осуществляться поэтапно, если будут выполнены определенные триггеры доходов.

Согласно последнему ежегодному индексу Налогового фонда, в настоящее время Западная Вирджиния занимает двадцатое место в стране по налоговому климату для ведения бизнеса. С введением в действие этой налоговой сделки рейтинг налогового климата для бизнеса в Западной Вирджинии улучшится с двадцатого на семнадцатое место.

Несколько причин помогают объяснить, почему в последние годы в большинстве штатов были введены налоговые льготы и почему губернаторы, такие как Джим Джастис, так стремятся принять участие в акции. Одна из причин заключается в том, что штаты имеют хорошие финансовые возможности для этого, поскольку многие из них имеют значительный профицит бюджета. Еще одним мотивирующим фактором является то, что законодатели в штатах, которые уже имеют низкое общее налоговое бремя и благоприятный налоговый климат для бизнеса, — такие места, как Флорида, Техас, Северная Каролина и Теннесси, — продолжают проводить дальнейшие реформы, которые обеспечат больше облегчения для налогоплательщиков и сделают их налоговые кодексы еще более способствуют созданию рабочих мест, чем они уже есть.

Возьмите губернатора Теннесси Билла Ли (справа) и новую налоговую реформу. план он представил в прошлом месяце. Теннесси является домом для нации третий низший общее среднее налоговое бремя и является одним из восьми штатов, не взимающих подоходный налог с населения. Несмотря на это относительно благоприятное финансовое положение, налоговый план губернатора Ли ясно дает понять, что он не считает, что законодатели штата-добровольца должны почивать на лаврах.

Налоговый пакет губернатора Ли был представлен как единое целое. законодательство который будет рассмотрен в комитете на этой неделе. В налоговый план Ли внесен ряд изменений, которые сделают налоговый кодекс Теннесси менее обременительным для бизнеса. Налоговый пакет губернатора предоставляет работодателям значительные льготы по трем основным налогам, взимаемым с них штатом Теннесси: налог на франшизу, акцизный налог и налог на предпринимательскую деятельность.

Согласно налоговому плану Ли, первые 50,000 6.5 долларов дохода будут освобождены от корпоративного налога Теннесси в размере 94%, называемого акцизным налогом. Это освобождение предоставит работодателям XNUMX миллиона долларов в виде льгот по акцизному налогу в первый год.

Предложение губернатора Ли также обеспечивает дополнительные льготы за счет увеличения освобождений и пороговых значений налога на валовую выручку штата, называемого налогом на предпринимательскую деятельность, а также налога на франшизу, который является налогом на коммерческую собственность и чистую стоимость. Налоговый план Ли увеличивает уровень освобождения от налога на бизнес с 10,000 10,000,000 до 0.3 0.1875 144,000 долларов и снижает максимальную ставку с XNUMX% до XNUMX%. По оценкам офиса губернатора, предложенное ими повышение порога исключит более XNUMX XNUMX работодателей из налоговых списков предприятий.

«Налоговый план Теннесси выходит за рамки простого снижения ставок и, если он будет принят, внесет несколько изменений в налоговый кодекс Теннесси, способствующих росту, помогая штату двигаться в правильном направлении в отношении налогов на бизнес», — Джанель Фриттс, политический аналитик Tax Foundation, отметил, о налоговом предложении губернатора Ли. «Объявленный губернатором план по соответствию федеральному режиму капиталовложений, принятию единого распределения факторов продаж и снижению ставки налога на валовую выручку бизнеса укрепит экономику штата».

В прошлом году, когда истекли полные федеральные расходы на исследования и разработки (НИОКР), Теннесси стал первым штатом, в котором законодатели приняли меры обеспечить немедленный вычет расходы на исследования и разработки будут по-прежнему учитываться для целей налогообложения штата. Налоговый план губернатора Ли будет основываться на этой реформе 2022 года и будет соответствовать федеральному Закону о сокращении налогов и занятости (TCJA) в отношении расходов, не связанных с исследованиями и разработками, что позволит предприятиям вычитать до 80% своих капитальных затрат в первый год, а не распределять их. из-за запутанных графиков амортизации.

«Это было бы важным изменением», — отмечает Фриттс, объясняя, что разрешение либо немедленного, либо более быстрого вычета инвестиций в бизнес «является ключевым фактором будущего экономического роста и может иметь больший эффект роста на доллар упущенного дохода, чем снижение налоговых ставок».

Хотя во многих штатах предусмотрена амортизационная премия, несмотря на федеральное соответствие, как это предлагает губернатор Ли для Теннесси, поэтапный отказ TCJA от федеральной амортизационной премии означает, что законодателям и губернаторам необходимо будет принять новый закон, чтобы обеспечить полное списание расходов для целей налогообложения штата. Если Конгрессу не удастся снова исправить этот вопрос в этом году, можно ожидать, что такие действия предпримут больше штатов.

«Штаты должны будут убедиться, что соблюдение фиксированных дат отвечает интересам налогоплательщиков», — говорит Райан Эллис, зарегистрированный в IRS агент и президент Центра свободной экономики. «Возможно, им потребуется указать разные даты для разных статей федерального налога, чтобы получить максимальную ценность для налогоплательщиков штата. Полное поэтапное сокращение расходов является хорошим примером этого, наряду с расходами на исследования и другими проблемами сроков TCJA».

Законодатели в нескольких штатах уже начали принимать необходимые меры для поддержания полного расходования средств. «Хотя 18 штатов в настоящее время соблюдают федеральный режим капиталовложений, в этом году его влияние начинает ослабевать с поэтапным отказом от полного расходования средств на федеральном уровне и его окончательным завершением», — отметил Фриттс. "В прошлом году, Оклахома стал первым штатом, который сделал полный расход постоянным, и Миссисипи, похоже, тоже находится на пороге того, чтобы сделать это, поскольку аналогичный закон находится на рассмотрении в Орегоне и других местах. Теннесси следует подумать о том, чтобы последовать примеру Оклахомы, постоянно сохраняя эту политику роста».

Налоговое предложение губернатора Ли также изменяет методологию распределения корпоративного налога на такую, которая не препятствует инвестициям в штате. В настоящее время Теннесси является одним из 13 штатов, в которых не используется так называемая формула единого фактора продаж (SSF) для определения корпоративных налоговых обязательств, но предложение губернатора Ли изменит это положение. Теннесси по-прежнему использует трехфакторную формулу, от которой многие штаты отказались в последние годы, которая рассчитывает корпоративные налоговые обязательства на основе продаж в штате, заработной платы в штате и собственности в штате. Критики трехфакторной формулы говорят, что из-за нее налоговый кодекс относится к предприятиям Теннесси хуже, чем к предприятиям за пределами штата.

«Пока Теннесси сохраняет свою нынешнюю формулу распределения, он будет облагать вложения в штате более высокими налогами, чем штаты с одним фактором продаж», — написал Фриттс. «Следование за большинством штатов и принятие единого распределения факторов продаж поможет Теннесси конкурировать в изменяющемся налоговом ландшафте».

Губернатор Ли предложил налоговые льготы для работодателей, которые, если они будут приняты, помогут Теннесси оставаться конкурентоспособными не только с другими штатами без подоходного налога, такими как Флорида и Техас, но и со своим соседом на востоке, Северной Каролиной. В то время как Теннесси занимает четырнадцатое место в рейтинге налоговый климат для бизнеса, Северная Каролина сейчас входит в десятку лучших.

Фактически, в Северной Каролине скоро не будет налога на прибыль корпораций, и, в отличие от Теннесси, штат Тар-Хил не взимает налог на валовую выручку с предприятий. В рамках двухпартийной бюджетной сделки, подписанной губернатором Роем Купером (D) в ноябре 2021 года, налог на прибыль корпораций в Северной Каролине должен быть полностью отменен к концу этого десятилетия, что сделает Северную Каролину одним из трех штатов, в которых нет налог с доходов корпораций.

Критики налогового предложения губернатора Ли могут заявить, что это «подарок бизнесу» и что в основном это выгодно владельцам бизнеса и инвесторам. Такая критика, однако, опровергается растущим числом исследований и кросс-идеологическим признанием того, что налоговое бремя бизнеса ложится не на компании и фирмы, а на реальных людей, включая рабочих и потребителей.

В последнее десятилетие укрепился двухпартийный консенсус в отношении того, что бремя налогообложения бизнеса ложится не только на акционеров корпораций, но также оплачивается работниками и потребителями в виде снижения заработной платы и повышения цен. Вот так снижение ставок корпоративного налога стало общей целью президентов Барака Обамы и Дональда Трампа.

Споры ведутся уже не о том, оплачиваются ли расходы на корпоративное налогообложение частично работниками и потребителями, а о том, в какой степени они оплачиваются ими. Даже левоцентристский Центр налоговой политики предполагает, что 20% налогового бремени по налогу на прибыль оплачивается трудом. Тем временем Стивен Энтин из Налогового фонда считает, что примерно 70% бремени корпоративного налогообложения несут работники.

«За последние несколько десятилетий экономисты использовали эмпирические исследования для оценки степени, в которой корпоративный налог падает на труд и капитал, частично отмечая обратную корреляцию между корпоративными налогами, заработной платой и занятостью», — Энтин. пишет. «Эти исследования, по-видимому, показывают, что труд несет от 50% до 100% бремени корпоративного подоходного налога, причем наиболее вероятным результатом является 70% или выше».

2015 показало опубликованные экономистами Кевином Хассеттом и Апарной Матур, обнаружили, что повышение ставки корпоративного налога на 1.0% приводит к снижению ставок заработной платы на 0.5%. В этом отчете рассматривались 66 стран за 25-летний период, и было обнаружено, что федеральное правительство получит больше доходов в результате повышения налога на прибыль корпораций, но рост доходов будет меньше, чем падение заработной платы рабочих.

То, что снижение федерального налога на прибыль корпораций имеет преимущества, которые распространяются на рабочих, является точкой зрения, которая в настоящее время является настолько двухпартийной, что в последнее десятилетие президенты обеих партий добивались снижения ставки корпоративного налога. Точно так же налоговые льготы штата для работодателей, предложенные губернатором Ли, если они будут приняты, не только сделают Теннесси более привлекательным местом для инвестиций, но и сделают Теннесси более выгодным местом для рабочих, чтобы зарабатывать на жизнь и содержать семью.

Источник: https://www.forbes.com/sites/patrickgleason/2023/03/06/tennessee-Governor-seeks-to-make-one-of-the-nations-best-tax-climates-even-more- гостеприимный/