Как IRS может облагать налогом «подарки» и налагать большие штрафы

Доход от подарков может облагаться налогом IRS? К счастью, нет, но грань между доходом и подарком иногда размыта. Допустим, вы оказали большую услугу своему работодателю и получили подарок в размере 20,000 XNUMX долларов. Это действительно подарок? Вы можете попытаться задокументировать это таким образом, но вряд ли налоговая инспекция согласится. IRS скажет, что это премия, даже если она не проходит через обычную платежную ведомость. Что из более привычных семейных подарков, когда дядя или бабушка присылают вам деньги? Это безопаснее и, вероятно, сделано с тем, что IRS называет беспристрастной и бескорыстной щедростью. В идеале вы не просто хотите, чтобы деньги появлялись на вашем банковском счете, так как IRS может когда-нибудь назвать это доходом, если вы не можете объяснить, что это не так. Иметь современный инструмент в подарок или, по крайней мере, письмо от вашего родственника о том, что это подарок, - хорошая идея. Но если предположить, что это подарок, любой налог на дарение или декларация о налоге на дарение — это проблема человека, который вам его подарил, верно?

Не так быстро. Это правда, что в США налог на дарение ложится на дарителя, а не на получателя. Но в наши дни с пожизненным освобождением в размере 12.6 млн долларов большинству людей не нужно платить налог на дарение (хотя им все же может потребоваться подать декларацию о налоге на дарение с указанием подарка). Но как получатель, перед иностранный дары. Благодаря зоркому взгляду Налогового управления за границей и приближающемуся соблюдению FATCA счета в иностранных банках стали менее секретными, чем раньше. Доходы из-за границы облагаются налогом и вы должны сообщать о своих иностранных банковских счетах. Заявить о незнании этих правил труднее, чем раньше. А как же иностранные подарки и наследства? Эти правила не так хорошо известны, но ставки огромны. Если вы получаете подарок или наследство, это не является доходом, поэтому вы можете подумать, что сообщать не о чем. Кроме того, если есть налог на подарок или имущество, его платит лицо, передающее вам деньги или имущество, а не получатель.

Однако, если вас беспокоит доказывания что что-то было подарком или наследством, а не доходом, вам лучше подать Форма IRS 3520. То же самое, если вы беспокоитесь о том, чтобы избежать штрафов. Инструкции IRS здесь. Заполните форму 3520, если вы получаете:

1. Более 100,000 XNUMX долларов США от иностранного физического лица-нерезидента или иностранного имущества (включая иностранных лиц, связанных с этим иностранным физическим лицом-нерезидентом или иностранным имуществом), которые вы считали подарками или завещаниями; или

2. Более 14,375 XNUMX долларов США от иностранных корпораций или иностранных партнерств (включая иностранных лиц, связанных с такими иностранными корпорациями или иностранными партнерствами), которые вы рассматривали как подарки.

Вы обязаны сообщать о завещании в форме 3520, когда вы фактически или конструктивно получать их. Таким образом, сообщайте о подарке в том году, когда вы его фактически получили, или в том году, когда вы может иметь приобрел его, в зависимости от того, что наступит раньше. Штраф за несвоевременное сообщение о подарке составляет 5 процентов от его стоимости за каждый месяц, когда о подарке не сообщается (максимум 25 процентов). Однако штраф не применяется, если IRS убеждена, что непредставление отчета произошло по уважительной причине, а не по умышленному пренебрежению.

Формы 3520. Если вы получаете подарок из-за границы или распределяете его от иностранного фонда, вам может потребоваться подать Формы 3520, Ежегодный отчет о сделках с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков. Видеть Как сообщить об иностранных подарках и завещаниях в IRS. Наказания суровые, т. большее из 10,000 35 долларов США или 5% от валовой отчетной суммы. Для возвратов, сообщающих о подарках, штраф составляет 25% от суммы подарка в месяц, но не более XNUMX% суммы подарка.

Форма 3520-А. Еще одна крапивница – это Форма 3520-А, Информация о возврате иностранного траста американскому владельцу. Налогоплательщики должны сообщать о долях собственности в иностранных трастах. Штраф за неполное представление или представление неточностей большее из 10,000 5 долларов США или XNUMX% от валовой стоимости трастовых активов, которые, как установлено, принадлежат гражданину США.

Как и в случае с иностранными счетами и иностранными активами, эти правила рассматриваются более внимательно. И в последние годы IRS устроила настоящий бум уведомлений о штрафах в отношении этих форм. Отсутствие подачи может означать штраф. Кроме того, если вы подадите заявление с опозданием, IRS может оштрафовать вас, заставив вас задуматься, стоило ли вам вообще подавать документы.