В течение пяти лет большинство американцев видели более низкие ставки подоходного налога и пользовались более крупным стандартным вычетом, но без действий Конгресса до конца 2025 года правила все еще могут вернуться к уровням, установленным задолго до того, как пандемия ослепила домохозяйства и свирепствовала инфляция.
В четверг президент Джо Байден обнародование бюджета это детализирует его последние попытки обложить налогом вершину лестницы доходов. Это включает в себя план повышения ставки налогов, связанных с Medicare, для домохозяйств, зарабатывающих более 400,000 XNUMX долларов. Другие предложения включают минимальный налог миллиардера и вчетверо текущий 1% налог на выкуп акций — две идеи, которые он продвигает.
Есть небольшой шанс Предложения Байдена по повышению налогов стать законом в ближайшее время, учитывая республиканское большинство в Палате представителей. По мнению наблюдателей, речь идет о политических посылах в преддверии президентской гонки 2024 года.
Снижение налогов Трампом для богатых скоро закончится
Но скоро зайдет солнце над налоговыми правилами эпохи Трампа, касающимися предельных ставок, стандартных сумм вычетов, налогового кредита на детей и других положений.. Эти правила были частью Закона о сокращении налогов и рабочих мест эпохи Трампа от 2017 года, закона, который пересматривает правила подоходного налога для физических лиц, имущества, малого бизнеса и корпораций.
«Я рассматриваю истечение срока действия налоговых положений в 2025 году как ураган, который мы уже видим на радаре, и он медленно приближается», — сказала Дженнифер Акунья из KPMG, налоговой, консультационной и бухгалтерской фирмы. Акунья является руководителем группы федеральных законодательных и регулирующих услуг фирмы в ее Вашингтонской национальной налоговой практике.
«Я рассматриваю истечение срока действия налоговых положений в 2025 году как ураган, который мы уже видим на радаре, и он медленно приближается».
«Мы говорим о налогоплательщиках среднего класса по всем направлениям, которых это затронет», — сказал Акунья, который в качестве главного юриста в финансовом комитете Сената участвовал в разработке закона 2017 года.
То, что произойдет, когда в 2025 году истечет срок действия положений TCJA, вызовет новый виток дебатов между республиканцами и демократами о налоговых льготах для богатых, сказал Хорхе Кастро из юридической фирмы Miller & Chevalier, один из руководителей практики налоговой политики фирмы. «Начиная с этого года вы увидите многое взад и вперед», — добавил он.
Эрика Йорк, старший экономист и менеджер по исследованиям Tax Foundation, правого аналитического центра по налоговой политике, добавила: «2025 год станет очень грязным для налоговой политики».
Законодатели-республиканцы вводят законы, пытаясь сделать изменения в налоговом законодательстве эпохи Трампа постоянными. Один счет, Закон о постоянном статусе TJCA, имеет более 70 соучредителей в Палате представителей.
Часть снижения налогов Трампом облегчила налоговое бремя для широкого круга домохозяйств, сказал Стив Вамхофф, директор по федеральной политике в левом Институте налогообложения и экономической политики. «Чем выше вы поднимаетесь по лестнице доходов, тем больше вы получаете от постоянного снижения налогов», — сказал он.
В бюджетных предложениях Белого дома и Конгресса все должны говорить об этих истекающих положениях и как платить за них если они будут продлены, сказала Майя Макгинеас, президент Комитета по ответственному федеральному бюджету.
«Бюджеты, которые игнорируют эти истечения срока действия, скорее всего, будут иметь слишком радужные перспективы, поскольку продление без зачетов резко ухудшит бюджетные перспективы», — сказала она в своем заявлении.
В бюджетных материалах Байдена говорится, что Белый дом будет работать с Конгрессом, чтобы решить проблему истечения срока действия до 2025 года, «и сосредоточить налоговую политику на вознаграждении за работу, а не за богатство».
В четверг Шаланда Янг, директор Административно-бюджетного управления Белого дома, заявила журналистам, что бюджет ссылается на истечение срока до 2025 года, чтобы администрация «была предельно ясной в отношении наших принципов».
По ее словам, Байден «не поддержит ни копейки новых налогов для тех, кто зарабатывает менее 400,000 XNUMX долларов. Полная остановка. Это включает в себя обеспечение того, чтобы они не проиграли, когда истечет срок действия этих налоговых льгот. Но мы думаем, что есть способ сделать это финансово ответственным образом».
Это происходит, когда просят «самых богатых заплатить свою справедливую долю», сказал Янг.
Дальнейшие события будут зависеть от того, кто станет президентом в 2025 году, какая партия будет контролировать Конгресс и насколько большую роль будут играть долги страны, считают эксперты. Некоторые положения с истекающим сроком действия могут открыть пути для достижения согласия. Для остальных это открытый вопрос.
Вот посмотрите:
Стандартный вычет
Стандартный вычет почти удвоился по закону 2017 года. В 2018 году стандартный вычет расширились до 12,000 6,500 долларов США с 24,000 13,000 долларов США для индивидуальных заявителей и подскочили до XNUMX XNUMX долларов США с XNUMX XNUMX долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.
Вычет ежегодно обновляется с учетом инфляции. В результате для деклараций по подоходному налогу, которые люди подают сейчас, стандартный вычет стоит 12,950 25,900 долларов США для физических лиц и XNUMX XNUMX долларов США для совместных заявителей.
По мере того, как стандартные вычеты росли, все больше людей использовали их. Это связано с тем, что детализирование имеет смысл только тогда, когда сумма постатейных вычетов превышает сумму стандартного вычета.
Около две трети Согласно статистике IRS, в год, предшествовавший форсированию, из индивидуальных доходов применялся стандартный вычет. По данным IRS, примерно 90% индивидуальных возвратов было подано в прошлом сезоне.
Акунья сказал, что стандартный вычет, который остается большим, может быть легковесным плодом с двухпартийной привлекательностью. «Это сработало очень хорошо. Это действительно упростило процесс подачи заявок и уменьшило полемику».
Ставки подоходного налога
TCJA снизил пять из семи ставок подоходного налога и сместил уровни доходов, когда домохозяйства переходят в следующую категорию. Неизменными остались только ставка 10% в нижней части и ставка 35% в верхней части.
Максимальная ставка снизилась до 37% с 39.6%. Байден настаивали на возврате к ставке 39.6% и кандидатом, и президентом. «Самые большие споры будут из-за положений, затрагивающих богатых», — сказал Йорк.
Бюджетное предложение Байдена в четверг направлено на то, чтобы вернуть максимальную ставку на уровне 39.6%. Для домохозяйств, зарабатывающих 1 миллион долларов в год и более, предложение увеличит норму прироста капитала до 39.6% с 20%.
Что касается низких налоговых ставок? «Я вижу, что обе политические партии проявляют политическую волю для его продления», — сказал Кастро. «Никто не хочет повышать налоги для семей из низшего и среднего класса».
Но даже если будет достигнуто соглашение о сохранении более низких налогов для семей с низким и средним уровнем доходов, детали быстро усложнятся, учитывая налоговые поступления, которые поставлены на карту, сказал Акунья. «Любая небольшая модификация стоит больших денег», — отметила она.
Детский налоговый кредит
Перед TCJA, налоговый кредит на детей выплачивался в размере 1,000 долларов на ребенка, при этом поэтапный отказ составил 75,000 110,000 долларов для физических лиц и XNUMX XNUMX долларов для супружеских пар. Закон удвоил сумму и значительно отодвинул поэтапный отказ от права на получение дохода. Но кредит частично подлежит возврату, а это означает, что налогоплательщикам нужен заработанный доход и налоговые обязательства, чтобы разблокировать полную выплату.
Ассоциация Американский план спасения на 2021 год поменял за год. Выплаты подскочили до 3,600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет и 3,000 долларов на детей в возрасте от 6 до 17 лет. Половина суммы выплачивалась ежемесячными платежами, а оставшаяся часть — в виде возмещения за 2021 налоговый год. Кредит стал полностью возмещаемым, приостановив требование о заработанном доходе.
Кредит уже является предметом споров, особенно требования к заработанному доходу. Сторонники расширенного кредита уже несколько раз пытались его реанимировать, последний раз в конце 2022. «Желание законодателей собраться вместе по этому поводу неясно», — сказал Йорк.
По словам Кастро, в целом обе стороны хотят предоставить налоговые льготы семьям, воспитывающим детей. Тем не менее, согласие на сочетание правил приемлемости и сумм платежей будет открытым вопросом, отметил он.
Бюджетное предложение Байдена в четверг вернет кредит к его повышенному уровню 2021 года. Согласно материалам Министерства финансов, расширенный кредит будет действовать до 2025 года, и он станет полностью возмещаемым на постоянной основе.
Государственные и местные налоговые вычеты
В то время как TCJA увеличил стандартный вычет, он ограничил некоторые детализированные вычеты и ограничил налоговый вычет штата и местных налогов до 10,000 XNUMX долларов. Вычет ранее был неограниченным, и если налоговые правила вернутся к тому, что было раньше, ограничение вернется.
Ограничение в 10,000 XNUMX долларов с самого начала вызывало споры, что вызвало судебные иски со стороны нескольких штатов, возглавляемых демократами. (Судебный процесс был безуспешным, и Верховный суд в прошлом году отказался брать дело.)
В штатах существует двухпартийная группа законодателей с более высокими государственными и местными налогами, особенно налогами на имущество, известными как СОЛЬ кокус. Но снимется ли колпачок SALT? «Вероятно, сейчас это спорный мяч», — сказал Кастро.
Налоговые правила для владельцев малого бизнеса
В то время как TCJA навсегда снизил ставку корпоративного подоходного налога с 21% до 35%, закон также разрешил правомочным налогоплательщикам 20%-ный вычет из квалифицированного дохода от бизнеса.
По словам Йорка, поскольку корпорации получили постоянное снижение налогов, идея заключалась в том, чтобы предоставить сквозным предприятиям, в том числе малым предприятиям, налоговые льготы.
Например, около 75% участников Национальная федерация независимого бизнеса, торговая и правозащитная организация малого бизнеса, организуют свой бизнес как юридические лица, которые передают доход своим владельцам или партнерам.
Вычет применяется к предприятиям, созданным в виде компаний с ограниченной ответственностью, товариществ, индивидуальных предпринимателей и корпораций типа S. По словам Йорка, если налоговые правила отступят, 20-процентный вычет исчезнет, а ставка подоходного налога для владельцев бизнеса также возрастет.
Критики, как Вамхофф, быстро отмечают, что существует широкий круг очень состоятельных налогоплательщиков, которые могут извлечь выгоду из налоговых правил, объявленных выгодой для малого бизнеса. Правила сложны, и «многие из этих налоговых льгот предназначены для того, чтобы, когда кто-то добился успеха, это облегчало им жизнь».
По словам Акуньи, одним из возможных результатов может быть более узкая версия налоговых правил, включенных в раздел 199A. Но ничего точно. По сравнению с перспективой стандартного вычета, который остается больше, «это гораздо более поляризующее», — сказала она.
Виктор Реклайтис участвовал в написании этого отчета.
Источник: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- эпоха снижения налогов для богатых в конце 2025 года-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo