Как избежать «запрещенных транзакций» в вашем IRA

После настройки вашего Индивидуальный пенсионный счет (IRA), вы будете работать над достижением наилучшей возможной прибыли, чтобы обеспечить комфортный выход на пенсию. Однако существуют ограничения на то, что вы можете сделать. Некоторые транзакции запрещены, и вы должны соблюдать осторожность.

Отсутствие информации об этих запрещенных транзакциях может привести к серьезным налоговым последствиям, включая штрафы и потерю благоприятного налогового режима для вашей IRA. Чтобы помочь держателям IRA, Служба внутренних доходов (IRS) предоставляет список запрещенных транзакций, которых пенсионеры должны избегать. Здесь мы рассмотрим правила более подробно.

Что такое запрещенная транзакция?

Запрещенная транзакция — это ненадлежащее использование активов IRA вами, владельцем IRA, вашим бенефициаром или любым «дисквалифицированным лицом». К дисквалифицированному лицу относятся:

• Любой член семьи, такой как супруг, предок, прямой потомок или их супруг
• Доверенное лицо ИРА
• Любое лицо, имеющее дискреционные полномочия или контроль над вашими активами IRA.
• Любое лицо, предоставляющее платные инвестиционные консультации для вашего IRA.
• Любое лицо, имеющее дискреционные полномочия или ответственность за администрирование вашего IRA.

Примеры запрещенных транзакций

Ниже приведены примеры запрещенных транзакций IRA:

1. Займ денег из вашего плана

Много квалифицированные планы предлагают кредиты участникам, но этим участникам предоставляется определенный срок, в течение которого они должны погасить кредит с процентами. С другой стороны, IRA запрещено выдавать ссуды любой стороне, включая владельцев IRA и любых дисквалифицированных лиц.

Заимствование не следует путать с законными и допустимыми инвестициями, такими как частное размещение. Тем не менее, необходимо проявлять осторожность, чтобы гарантировать, что средства не будут инвестированы дисквалифицированным лицом. Например, если ваш супруг начинает бизнес по аренде недвижимости, ему могут понадобиться инвесторы для обеспечения стартового капитала. Хотя вы можете использовать свои обычные сбережения для инвестирования в бизнес, вы не можете использовать свои активы IRA, поскольку ваш супруг/супруга является дисквалифицированным лицом. Инвестиции были бы разрешены, если бы владелец бизнеса не был дисквалифицированным лицом.

2. Продажа недвижимости по вашему плану

Если вы продаете недвижимость своему IRA, продажа является запрещенной сделкой.

3. Использование IRA в качестве обеспечения кредита

Вам не разрешается использовать свой IRA в качестве залога для кредита, поскольку сумма, которую вы закладываете в качестве обеспечения, будет считаться залогом. распределение IRS.

4. Покупка имущества для личного пользования

Использование активов IRA для покупки имущества для личного пользования считается ненадлежащим использованием активов IRA и может привести к дисквалификации IRA.

Запрещенный результат транзакции

Как правило, активы IRA, связанные с запрещенной транзакцией, рассматриваются так, как если бы они были распределены в первый день года, в котором произошла транзакция. Это означает, что активы должны быть добавлены к доходу владельца IRA, и если владелец IRA моложе 59 лет, раннее распространение будут применяться правила.

Для запрещенных транзакций, связанных с залогом остатка IRA в качестве обеспечения по кредиту, только заложенная сумма считается дисквалифицированной и рассматривается как распределение.

Изменения в связи с COVID-19

Под Закон о коронавирусной помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES), лица, пострадавшие от пандемии коронавируса, могут получить до 100,000 401 долларов США с пенсионных счетов, таких как 403 (k), 10 (b) или IRA, без уплаты XNUMX% штрафа за досрочное снятие средств.

Распределения должны быть произведены в 2020 году. Налогоплательщики должны сообщать о распределениях как о доходах. Однако, чтобы свести к минимуму свое налоговое бремя, у них есть возможность разбить снятие средств на равные части, сообщаемые в течение 2020, 2021 и 2022 годов. Например, распределение в размере 90,000 30,000 долларов США будет отражено как доход в размере 2022 60 долларов США в каждый из этих лет. Налогоплательщики также могут избежать налогового удара, повторно вложив деньги на свои пенсионные счета к XNUMX году (по сравнению со стандартным требованием погашения в XNUMX дней).

Инвестиции в коллекционирование 

Вообще говоря, IRS делает несколько исключений в отношении типов активов, которыми может владеть IRA. Большинство инвесторов будут покупать акции или облигации, в то время как те, кто ближе к пенсионному возрасту, могут искать безопасности в банке. сертификат депозита. Из-за административного бремени многие хранители IRA не предлагают недвижимость в качестве инвестиции, хотя закон не запрещает им это делать. Если вы найдете доверительного управляющего самоуправляемая ИРА счета, недвижимость и другие инвестиции становятся возможными.

Однако закон запрещает IRA инвестировать в два типа активов: страхование жизни и предметы коллекционирования. Коллекционные предметы включают следующее:

• Произведение
• Ковры
• Антиквариат
• Металлы (за исключением некоторых слитков)
• Gems
• Штампы
• Монеты (за некоторыми исключениями)
• Алкогольные напитки
• Некоторое другое материальное личное имущество

Если вы используете средства IRA для инвестирования в предметы коллекционирования, сумма считается распределенной вам в год инвестирования. Если вам меньше 59 лет, применяется штраф в размере 10 % за досрочное распределение.

Выводы

Запрещенные транзакции могут оказать серьезное влияние на ваш пенсионный портфель. Вы должны знать, что представляет собой запрещенная транзакция и как избежать ее последствий. Когда вы создаете IRA, ваш доверительный управляющий должен предоставить заявление о раскрытии информации, которое будет включать информацию о запрещенных транзакциях, а также любые исключения. Если вы сомневаетесь, обязательно проконсультируйтесь со своим хранителем или доверенным лицом IRA.