Редкий возврат налога в Массачусетсе поднимает интересный вопрос о избыточном доходе

Налогоплательщики штата Массачусетс получают редкий возврат благодаря закону 1986 года, который требует от правительства штата возмещать налоговые поступления, превышающие максимальный порог. Приведение в действие раздела 62F Налогового кодекса штата Массачусетс поднимает интересный вопрос о составлении бюджета штатов: если имеется избыточный доход, что должны делать с ним штаты? Возврат избыточного дохода налогоплательщикам тем или иным образом уместен в большинстве случаев, но есть и другие разумные способы его использования.

Глава 62F был принят избирателями Массачусетса путем голосования в 1986 году и в последний раз был инициирован в 1987 году. Закон предусматривает, что общий годовой налоговый доход штата может расти только на определенный процент в зависимости от общего роста заработной платы и окладов в штате. Толчком к закону видится желание увязать рост налогов с ростом платежеспособности налогоплательщиков, которая в данном случае аппроксимируется заработной платой. Это имеет смысл как средство поддержания относительно постоянной налоговой нагрузки как доли экономической деятельности. В других штатах действуют законы, направленные на ограничение роста налогового бремени, наиболее известным из которых является штат Колорадо. Билль о правах налогоплательщика (ТАБОР).

Однако есть некоторые различия между механизмами возмещения 62F и TABOR. Размер возмещения 62F каждого налогоплательщика основан полностью о своих обязательствах по налогу на прибыль. Предполагается, что в этом году возмещение составит 13% от суммы подоходного налога с физических лиц штата Массачусетс каждого правомочного налогоплательщика и будет выплачено в виде единовременной суммы посредством прямого депозита или чека.

Некоторые утверждали, что расчет возмещения таким образом несправедливо по отношению к малообеспеченным люди, которые могут не нести обязательства по подоходному налогу, но уплатили налог с продаж или другие налоги за последний год, которые внесли свой вклад в излишек, на котором основано возмещение. Это хороший момент.

По данным Института урбанистики, государственные налоги на доходы физических лиц представляют собой только о 35% всех государственных и местных налоговых поступлений штата Массачусетс и даже меньшая доля, если включены другие государственные сборы и сборы.

Основывая весь возврат на обязательстве по подоходному налогу, игнорируется тот факт, что значительная часть всех государственных налогов поступает из источников, отличных от дохода. Налогоплательщики, которые платят налоги с продаж, другие сборы или получают более низкую заработную плату из-за корпоративного подоходного налога но не имеют обязательств по НДФЛ в силу других особенностей НК РФ (вычеты, льготы и т.д.) по сути не получают кредита.

Как и 62F, TABOR обеспечивает возмещение на основе подоходного налога, но в отличие от 62F есть другие механизмы возврата. последние четыре раза Были инициированы возмещения TABOR, налогоплательщики Колорадо получили возмещение налога на имущество. В 2020 и 2021 годах они также получили снижение ставки налога на прибыль, а в 2021 году также был возмещен налог с продаж. В 2022 году возмещение включало денежные выплаты в размере 750 долларов США каждому правомочному налогоплательщику.

Так, в отличие от 62F, TABOR предусматривает несколько различных механизмов возмещения сверхдоходов от налогов. Использование различных механизмов повышает вероятность того, что каждый налогоплательщик, который вносит свой вклад в избыточный доход, получает что-то при возмещении, и снимает опасения, что механизм скидок непропорционально выгоден налогоплательщикам с более высокими доходами.

Тем не менее, большинство людей не отслеживают уплаченные налоги с продаж, что затрудняет для государственных чиновников возмещение налога с продаж. С другой стороны, уплаченные подоходные и имущественные налоги легче проверить и отследить до конкретных людей или домохозяйств. Налоговая скидка, более тесно связанная с фактически уплаченными налогами, может состоять из части подоходного налога, зачета налога на имущество и единовременного платежа, привязанного к средним расходам на потребление в штате по децилям или квартилям дохода, чтобы приблизиться к возмещению налога с продаж. Такую скидку было бы сложнее рассчитать, но, вероятно, она была бы более приемлемой для людей с любым уровнем дохода.

Возвраты налогоплательщикам — отличное использование избыточных доходов, поскольку они возвращают ресурсы их первоначальным владельцам, которые могут использовать их по своему усмотрению, например, сберегая на случай чрезвычайной ситуации, делая новые инвестиции, жертвуя на благотворительность или покупая что-то новое. Люди знают, как лучше всего потратить свои собственные деньги, и хорошая налоговая политика позволяет людям сохранить как можно больше из них, в то же время позволяя правительству предоставлять основные общественные товары и услуги.

Еще один способ, которым штаты могут использовать избыточные налоговые поступления, — это пополнение своих фондов на черный день. Никто не любит рецессии, но они случаются, и когда они случаются, государственные налоговые поступления падают по мере снижения экономической активности. Повышать налоги во время рецессии — плохая идея, так как это еще больше ослабляет экономику, поэтому государственные фонды на черный день могут помочь стабилизировать доходы, пока экономика не улучшится.

Согласно исследованию The Pew Charitable Trusts, размер государственных фондов на черный день варьируется совсем немного. Вайоминг, Северная Дакота, Аляска и Нью-Мексико могли бы финансировать правительства своих штатов более 100 дней только за счет сбережений, в то время как Вашингтон, Иллинойс, Канзас и Невада исчерпали бы сбережения менее чем за 10 дней. В штате Массачусетс есть сбережения на 46 дней в фонде на черный день, и, согласно недавний анализ состояния стресс-тестирования от Moody's Analytics, он готов справиться с умеренной рецессией.

Еще одним хорошим способом использования избыточных государственных доходов является погашение государственного долга, в частности пенсионных обязательств. Согласно с недавний отчет по данным Американского совета по законодательным биржам, штат Массачусетс имеет необеспеченные пенсионные обязательства на сумму более 190 миллиардов долларов. Используя несколько иной метод расчета необеспеченных обязательств, оценки Пью что обязательства Массачусетса составляют 8% от общего личного дохода в штате.

По любым меркам у Массачусетса есть пенсионная проблема.

Учитывая эти варианты, что Массачусетс должен делать с избыточным доходом? 62F — это действующий закон, поэтому возврат налогов происходит, но в мире без ограничений и с учетом относительно сильного финансового положения Массачусетса сокращение необеспеченных пенсионных обязательств штата также было бы приемлемым использованием денег.

Если государство постоянно имеет профицит бюджета при обеспечении основных общественных товаров и услуг, необходимо провести более фундаментальные налоговые реформы. Вместо регулярных скидок штатам следует снизить налоговые ставки, особенно ставки налога на прибыль и прирост капитала, чтобы повысить стимулы к работе и инвестированию. Такая политика, направленная на рост, расширяет экономический пирог, в то же время позволяя правительству получать достаточные доходы. За последние годы государства, такие как Небраска, Айдахо, Нью-Гэмпшир, Северная Каролина и Айова снизили налоговые ставки, чтобы сделать свои штаты более привлекательными для бизнеса и семей.

Система возмещения налогов в Массачусетсе не идеальна, но я был рад узнать, что там есть закон о возврате денег налогоплательщикам в некоторых случаях. Есть более справедливые способы возмещения налогов, которые Массачусетс должен рассмотреть, и если возвраты станут более частыми, он должен снизить налоговые ставки, чтобы стимулировать больше работы и инвестиций, или использовать деньги для финансирования своих государственных пенсий. Но пока я надеюсь, что налогоплательщики штата Массачусетс наслаждаются дополнительными деньгами в своих карманах.