Если вы унаследуете Рот ИРА от вашего супруга, вам будет доступно несколько вариантов управления счетом, которые другие виды бенефициары нет.
В отличие от традиционные индивидуальные пенсионные счета (IRA), Roth IRA не подпадает под действие требуемые минимальные распределения (RMD) при жизни владельца аккаунта. Человек, унаследовавший Roth IRA, также наследует часть этой налоговой льготы. Специфика зависит от бенефициара IRA отношение к умершему, причем у оставшихся в живых супругов есть самые — и лучшие — варианты.
Супруги, унаследовавшие Roth IRA своего супруга, имеют несколько основных вариантов того, что им делать дальше. Вот как супруги могут выбрать лучший вариант для своих обстоятельств.
Основные выводы
- Супруги, унаследовавшие IRA Рота от своего супруга, имеют несколько вариантов того, как с этим справиться.
- Если они являются единственными бенефициарами, супруги могут назначить себя владельцем счета и избежать необходимых минимальных выплат в течение своей жизни.
- Если они не являются единственным бенефициаром, супруги могут перевести свою часть активов в унаследованный или бенефициарный IRA и растянуть RMD на ожидаемую продолжительность своей жизни.
- Roth IRA продолжают расти без уплаты налогов, пока деньги остаются на счету.
- Распределения Рота не облагаются налогом, если счет открыт не менее пяти лет.
1. Станьте владельцем счета
Они могут стать владельцем счета в рамках так называемой супружеской передачи. В этом случае они не будут подвергаться РМД в течение своей жизни, а их бенефициары будут.
Чтобы иметь право на безналоговое снятие средств, счет должен соответствовать правило пятилетнего периода владения а пережившему супругу должно быть не менее 59½ лет на момент вывода средств. Это то же самое, как если бы это был их аккаунт.
Супруги являются единственными бенефициарами, которые могут воспользоваться этой возможностью, и они имеют на это право только в том случае, если они являются единственным бенефициаром счета. В противном случае им придется выбрать один из следующих двух вариантов.
2. Превратите его в унаследованную IRA
Другой вариант — перевести унаследованные активы Roth IRA в унаследовал ИРА, который также известен как IRA бенефициара. В этом случае супругу рано или поздно придется получить распределение либо исходя из собственной продолжительности жизни, либо, если он того пожелает, в течение 10 лет.
Вариант на 10 лет может иметь смысл, если бенефициар еще не хочет начинать принимать RMD или если ожидаемая продолжительность жизни в противном случае потребует от него опустошения счета всего за несколько лет. Обратите внимание, что так называемое правило 10 лет просто означает снятие всех денег со счета к концу 10 лет и не предполагает ежегодных RMD.
Например, предположим, что Вильма (69 лет) унаследовала IRA Roth от своего покойного мужа Фреда (73 года) и положила деньги на унаследованный счет IRA. Она могла бы подождать, пока ей исполнится 72 года, чтобы начать принимать RMD. В этот момент она рассчитает свой RMD, используя единую таблицу ожидаемой продолжительности жизни, найденную в Публикация 590-Б Служба внутренних доходов (IRS). Например, в 2022 году ожидаемая продолжительность жизни 72-летнего человека составит 17.2 года.
Одним из потенциальных преимуществ открытия унаследованного IRA является то, что при снятии средств не требуется досрочное снятие 10%. штрафы за снятие средств до тех пор, пока соблюдается правило пяти лет. Это может быть полезно пережившим супругам в возрасте до 59 лет, которым нужен доступ к деньгам.
Этот вариант также дает супругам преимущество перед другими бенефициарами, во многих случаях позволяя им растянуть свои RMD на несколько лет. В приведенном выше примере у Вильмы будет около 17.2 лет RMD. Кроме того, поскольку на момент унаследования IRA ей было 69 лет, пройдет три года, прежде чем она начнет их принимать. Распределение распределений на большее количество лет дает деньгам на счету больше времени для накопления без уплаты налогов.
Напротив, с момента принятия Закон о повышении пенсионного возраста (SECURE) в каждом сообществе в 2019 году бенефициары, не являющиеся супругами, обычно должны пополнить счет к концу 10 лет (или пяти лет в некоторых случаях). Закон SECURE освобождает супругов, а также несколько других групп, от требования 10-летнего срока, классифицируя их как правомочные назначенные бенефициары.
3. Обналичить
Они могут взять деньги в качестве паушальное распределение. Если счет соответствует правилу пяти лет, когда супруг унаследовал его, распределение будет не облагаться налогом. Выбор этого варианта может иметь смысл для молодого супруга, которому срочно нужны деньги. Главное предостережение заключается в том, что они могут упустить возможность получить эти деньги позже и потерять шанс на то, что деньги будут расти без налогов.
Новый Закон SECURE 2.0 увеличил возраст для начала получения RMD с соответствующих пенсионных счетов. Если вам исполнится 73 года 1 января 2023 года или позже, вы должны начать принимать их с 1 апреля. Любой, кому исполнится 72 года в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года, должен принять их в этом возрасте.
Новый Закон SECURE 2.0 увеличил возраст для начала получения RMD с соответствующих пенсионных счетов. Если вам исполнится 73 года 1 января 2023 года или позже, вы должны начать принимать их с 1 апреля. Любой, кому исполнится 72 года в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года, должен принять их в этом возрасте.
Как облагается налогом IRA Рота, унаследованное от супруга
Roth IRA продолжают расти без уплаты налогов, пока деньги остаются на счету. Это верно независимо от того, являетесь ли вы супругом или нет (и это одна из привлекательных особенностей использование Roth IRA для целей планирования недвижимости).
Распределение исходного владельца аккаунта взносы не облагаются налогом (поскольку они были сделаны с использованием долларов после уплаты налогов), а распределение доходов по счету облагается налогом только в том случае, если счет не соответствует правилу пяти лет, как объяснено выше. Налог в размере 10% на досрочное распределение применяется только к IRA, для которых супруг(а) самостоятельно назначил себя владельцем счета.
Должен ли владелец IRA называть своего супруга бенефициаром?
Нет. Налоговое управление США утверждает, что a бенефициаром может быть «любое физическое или юридическое лицо, которое владелец выбирает для получения льгот». Это может быть родственник, который не является супругом, другом, трастом, имуществом владельца счета или благотворительной организацией. У IRA также может быть несколько бенефициаров.
Как IRS определяет «супруга»?
Для целей федерального налогообложения супругом считается «лицо, состоящее в законном браке с другим лицом». Законный брак означает, что брак «признан штатом, владением или территорией Соединенных Штатов, в которых брак заключен». Люди, вступившие в брак в иностранной юрисдикции, признаются состоящими в браке для целей федерального налогообложения, «если отношения будут признаны браком в соответствии с законодательством хотя бы одного штата, владения или территории Соединенных Штатов». Оба эти определения в равной степени применимы как к однополым, так и к разнополым бракам. Закон не признает супругами лиц, состоящих в зарегистрированном семейном партнерстве, гражданском союзе или других подобных формальных отношениях, «не определяемых как брак в соответствии с законодательством штата, владения или территории Соединенных Штатов, где такие отношения были заключены». »
Что произойдет, если вы не примете RMD?
Налогоплательщики, которые не сдают свои RMD, подлежат тому, что IRS называет «штраф за превышение накопления». Это налог в размере 50% от разницы между суммой, которую человек должен был получить в качестве RMD, и суммой (если таковая имеется), которую он взял. IRS может полностью или частично отменить штраф, если «вы можете доказать, что любая нехватка суммы выплат произошла из-за обоснованной ошибки, и вы предпринимаете разумные шаги для устранения этой нехватки». Новый Закон SECURE 2.0 снизил размер штрафа до 25%, и он начинается с 2023 налогового года.
Выводы
Супруги имеют большую гибкость, когда они наследуют Roth IRA, чем другие бенефициары, и они могут избежать RMD в течение своей жизни, передав счет в неизменном виде следующему поколению. Как, вероятно, очевидно из приведенного выше обсуждения, правила о наследственных IRA-как Рот, так и традиционные— чертовски сложны. Они также могут быть изменены Конгрессом в любое время, поэтому, если вы унаследовали IRA и задействовано достаточно денег, оплата экспертного профессионального руководства может стоить того.
Источник: https://www.investopedia.com/inheriting-roth-ira-from-spouse-5220326?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo.